Люди, обладающие младенцами, не достигшими 24-летнего возраста, имеют возможность воспользоваться вычетом, выделенным для детей. Будем обсуждать, кто именно может претендовать на данный вычет, каков будет его размер, а также как бухгалтеру следует оформить этот вычет для сотрудников в грядущем 2025 году.
Кому положен вычет
Налогоплательщики, обеспечивающие детей, могут воспользоваться стандартным налоговым вычетом. В эту категорию входят не только биологические родители, но также приемные родители, опекуны и их супруги. Нерезидентам, независимо от их статуса, не предоставляется возможность воспользоваться этой налоговой льготой.
К каким доходам применяют вычет. Лимит в 2025 году
Стандартное уменьшение применяется к доходам основной базы налогообложения. К ним относятся заработная плата, премии, отпускные, дополнительная материальная помощь (превышающая установленное уменьшение), деньги, выплачиваемые по имеющим сроки договорам, доходы от аренды (физическим лицом), а также средства, перечисленные в соответствии с другими гражданско-правовыми соглашениями.
Дивиденды и другие доходы, не связанные с основной налоговой базой, не могут быть учтены при вычете с доходов.
Сотрудник имеет возможность использовать льготы по налогам до тех пор, пока его заработок с начала текущего года не достигнет предельной суммы. В текущем 2025 году установленный лимит составляет 350 000 рублей. После достижения указанной суммы невозможно уменьшить налогооблагаемый доход с использованием стандартных вычетов. Контроль за превышением лимита осуществляется путем постепенного суммирования доходов с 1 января текущего года.
Для учета предельной суммы, суммируйте только доходы, для которых применяется стандартное вычетное правило.
- оплата труда, вознаграждения, доплаты
- оплата за время отпуска, возмещение неиспользованного отпуска
- больничные;
- Финансовые вознаграждения в соответствии с договорами гражданского права, предоставляемые физическим лицам, не состоящим на учете в качестве индивидуальных предпринимателей.
Для определения предельной суммы, подлежащей налогообложению, необходимо суммировать только доходы, которые имеют частичное освобождение от НДФЛ.
К данной категории вознаграждений относятся:
- выплаты за пребывание внутри России в течение 24 часов (сумма превышает 700 рублей) и за пребывание за границей (сумма превышает 2 500 рублей) в рамках служебных командировок.
- цена подарков, которые превышают 4 000 рублей в год;
- Мы предоставляем финансовую поддержку при рождении или усыновлении ребенка в размере более 50 тысяч рублей на каждого новорожденного.
- другие формы финансовой поддержки (средства, превышающие сумму в 4000 рублей).
Наиболее удобно планировать прибыль и устанавливать ограничения с использованием специальных программных решений. С помощью программы 1С:Зарплата и управление персоналом вы сможете следить за всеми видами выплат сотрудникам и избежать ошибок при подсчете налоговой базы. В облачной версии 1С:ЗУП от сервиса «Е-офис 24» у вас всегда будет доступ к самой актуальной версии программы с учетом всех новых изменений в законодательстве.
Размер детских вычетов
Размер общепринятого вычета определяется количеством детей, наличием у них инвалидности и статусом опекуна.
Вычет в размере 1 400 рублей предоставляется семьям, где есть один или два ребенка, и это право не зависит от возраста детей до 18 лет. Если ребенок учится в школе, то льгота продлевается до 24 лет. Имеют право на вычет как родители и их супруги, так и усыновители/приемные родители и их супруги.
Сотрудник, который предоставит полный пакет документов на третьего ребенка и всех последующих, сможет уменьшить налоговую базу на сумму в 3 000 рублей. При этом важно отметить, что данное правило распространяется на всех детей, независимо от их возраста.
У сотрудников, воспитывающих детей с инвалидностью I или II группы, имеется право на специальное вычетное поощрение. Для опекунов и попечителей размер этого поощрения составляет 6 000 рублей, в то время как для родителей и усыновителей он равен 12 000 рублей.
Если один из родителей остался одиноким, а второй отказался от права на получение вычета, то есть возможность получить вычет в двойном размере. Для этого работнику необходимо написать заявление в письменной форме (формат не имеет значения).
Важные нюансы
- Работникам, принимающим участие в оказании помощи детям без опеки, будет начислен вычет.
На примере можно рассмотреть ситуацию, когда отчим имеет возможность получить вычет налогов за ребенка своей супруги, которого он содержит и заботится о нем, хотя юридически не официально усыновил его.
- Регистрация ребенка и его фактическое место проживания не имеют значения при получении вычета.
Из этого следует, что отец, проживающий отдельно от детей, но выплачивающий алименты, имеет право на налоговое вычет. Ему достаточно представить соответствующие документы, подтверждающие факт осуществления платежей.
- Если родитель был лишен родительских прав, но в то же время продолжает заботиться и содержать своих детей, то он имеет равное право на получение вычета.
При этом лишение родительских прав никак не изменяет количество детей, на которых распространяется вычет, или его размер.
Возьмем, к примеру, такую ситуацию: родитель, имеющий трех детей, даже если у него были лишены родительских прав по отношению к двум старшим, все равно сможет получить вычет по третьему ребенку.
Документы для предоставления вычета
Исходный документ, необходимый для начала процесса получения вычетов, является заявлением. Его готовят в свободной форме и подают до окончания текущего налогового периода, то есть до конца года. Если работник не успевает с представлением заявления, то он сможет вернуть переплату по налогу на доходы физических лиц только через налоговую инспекцию.
Если сотрудник начал работать не с начала года или работает по совместительству в другой компании, то ему необходимо предоставить второй важный документ — справку о доходах и суммах налога с других мест работы. Чтобы получить эту справку, необходимо запросить ее у соответствующей организации. Оформление справки производится в соответствии с типовой формой КНД 1175018, которая является стандартной для таких случаев.
Воспользовавшись облачными программами 1С:Бухгалтерия и 1С:Зарплата и управление персоналом, можно быстро и просто создать данную справку. Новый сервис 1С:Кабинет сотрудника позволит сотрудникам запрашивать справки с мобильных устройств, а бухгалтер получит заявление прямо в программе 1С и сможет отправить справку всего одним нажатием кнопки.
Для полного оформления требуется привести акт о рождении малыша и подтверждающий документ из учебного учреждения, если ребенку не исполнилось 24 года и он обучается в дневном отделении.
Для того чтобы воспользоваться налоговым вычетом, родители, воспитывающие детей с инвалидностью, необходимо предоставить соответствующую справку, подтверждающую инвалидность ребенка. Если у родителей есть несколько детей, то они должны предоставить свидетельства о рождении каждого из них, включая тех, на которых вычет не применяется.
Как предоставляется вычет
Работнику необходимо предоставить налоговые вычеты сразу после получения бухгалтерией организации всех необходимых документов. Он имеет возможность подать заявление на вычеты в любой месяц текущего года. При этом вычеты будут предоставлены за все месяцы начала года, когда у него возникло право на них. Кроме того, вычеты будут предоставлены с месяца рождения, усыновления или передачи ребенка под опеку и могут быть использованы до достижения им возраста в 18 или 24 года, после чего они прекратятся.
Начиная с 2025 года, датой получения дохода будет считаться день его реальной выплаты. Заработная плата будет приписываться к доходам соответствующего месяца, в который она была выплачена.
Сотрудник имеет одного ребенка. Он имеет право на вычет в размере 1 400 рублей. Организация выплачивает авансовый платеж за март 25-го марта, а зарплату за вторую половину марта — 10 апреля. Поскольку выплаты относятся к разным периодам доходов, вычет можно применить к каждому из них. Вычет не применяется к авансу за апрель, который перечислен 25 апреля, так как он уже предоставлен к выплате от 10 апреля в этом месяце.
Бухгалтер имеет возможность выбора, к какой части выплаты применить детские вычеты: либо к авансу (первой части зарплаты), либо к окончательному расчету по зарплате.
Однако есть одна особенность: в случае применения вычета к первому платежу в месяце, если доход за весь месяц превысит 350 000 рублей, тогда необходимо удержать налог на доходы физических лиц с второго платежа в этом месяце.
Используя услугу аренды 1С в облаке от компании «Е-Офис 24», возможно автоматизировать расчет зарплат для сотрудников, учитывая все детские вычеты и предотвращая возникновение ошибок, что в свою очередь позволяет уменьшить налоговые риски. Таким образом, с помощью данного решения, расчеты заработной платы будут проводиться быстро и удобно.
Реклама: Компания «Е-Офис 24», ИНН 6672281995, erid: LjN8K4JeC предлагает свои услуги.