Многие предприниматели выражают свои сомнения в отношении налога на добавленную стоимость, как можно судить по переписке на форумах.

Чтение данной публикации не обеспечит вам возможность успешно заполнить декларацию по НДС, но зато вы получите всю необходимую информацию о данном налоге: кто обязан его уплачивать, как корректно произвести расчеты и какой налоговый вычет можно получить.

Что такое НДС

Налог на добавленную стоимость, известный как НДС, является обязательным платежом для компаний и предпринимателей, работающих по общей системе налогообложения (ОСН) или единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН), при реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче имущественных прав, а также при получении предоплаты или бесплатной передаче указанных объектов. Кроме того, все импортеры товаров в Российской Федерации обязаны уплачивать НДС, независимо от выбранной системы налогообложения.

Организация осуществляет продажу товаров, выполнение работ, оказание услуг или передачу имущественных прав. Например, в случае продажи помидоров или офисного помещения в обычном режиме, она обязана уплатить налог на добавленную стоимость.

Вышеуказанная операция предусматривает безвозмездную передачу товаров, услуг или имущественных прав. Например, одна компания может безвозмездно передать другой промышленное предприятие или в рамках акционного предложения подарить микроволновку в магазине при покупке холодильника. В любом случае, при таких сделках необходимо уплатить НДС согласно рыночной стоимости товаров или услуг.

Осуществляет собственными силами строительно-монтажные действия. Возведение здания, мастерская или проведение ремонта внутри помещения осуществляются самостоятельно.

В юридической сфере данный процесс идентифицируется как осуществление, однако в повседневной речи мы склонны называть его продажей для лучшего понимания.

Грузит продукцию на территорию Российской Федерации со страны-производителя. Например, доставляет конфеты из Японии или одежду из Китая, с целью последующей реализации в России. При каждой поставке необходимо вносить налог на добавленную стоимость.

НДС представляет собой форму косвенного налога, который, как правило, не выплачивается предприятиями из своего собственного кармана, а включается в конечную стоимость товаров и услуг. Покупатель оплачивает сумму налога, а компания или индивидуальный предприниматель перечисляет эти средства налоговой службе. Вероятно, вы уже заметили, что в чеке магазина указывается отдельно цена товара и отдельно сумма НДС. Однако, если товар не был продан, а был подарен в рамках акции, предприятию всё равно придётся выплатить НДС за этот товар — причём уже из своих собственных средств.

Налог на добавленную стоимость взимается на товары и услуги. Давайте рассмотрим такой пример: бизнесмен приобрел килограмм огурцов у своего поставщика по цене 100 рублей, а затем продал их за 150 рублей. Если поставщик огурцов также является плательщиком НДС, то предприниматель будет платить налог только на надбавку в 50 рублей.

Кто платит НДС

На общей системе налогообложения, компании и индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Также, этот налог должны уплачивать все лица, осуществляющие ввоз товаров в Российскую Федерацию, то есть занимающиеся импортом.

Каково определение налоговых агентов в области НДС?

Мы заявляем, что НДС оплачивается предприятиями и ИП, действующими по общей системе, а также всеми импортерами. Однако существует особая группа, которая обязана уплачивать НДС — это компании и предприниматели, ставшие налоговыми агентами. Приведем несколько примеров, когда им придется выполнить данное обязательство.

Приобретение товаров, работ или услуг в России у иностранных компаний, которые не являются налоговыми резидентами здесь, является распространенной ситуацией. Например, российская организация может воспользоваться интернет-услугами компании из-за рубежа.

У продавцов-плательщиков НДС приобрели металлолом, макулатуру и необработанные кожи животных.

Заключено соглашение о комиссии, поручении или агентском договоре с иностранцем, не являющимся резидентом РФ, для реализации товаров, имущества или предоставления услуг. Например, оказана помощь в продаже партии автомобилей иностранцу, за что была получена комиссия от суммы продажи, а расчеты произведены через ваш банковский счет.

Советуем прочитать: Что будет с ценами на газ к концу 2023 года

Вы можете арендовать объекты, которые находятся в государственной или муниципальной собственности. Представим ситуацию, где вы сняли помещение непосредственно у комитета, ответственного за управление городским имуществом.

Если правительство выделило вам право торговать конфискованным имуществом, вам придется учесть оплату НДС с суммы продажи.

Было приобретено государственное состояние, которое не связано с государственными или муниципальными учреждениями.

6 способов законно снизить НДС

Налог на добавленную стоимость, известный как НДС, представляет собой налоговую дополнительную выплату к стоимости товаров или услуг. Обычно ставка НДС составляет 20%, но существуют особые случаи, когда эта ставка может отличаться.

0% — для всех товаров, предназначенных для экспорта, а также для всех услуг, предоставляемых гостиницами. Полный перечень товаров и услуг.Десять процентов предназначены для товаров, которые имеют социальное значение, таких как лекарства и товары для детей.

режим 10/110 — это специальный тариф для предварительных платежей за поставку товаров, на которые распространяется налоговая ставка 10%. Расчет осуществляется следующим образом: сумма умножается на 10/110. Например, если вы заплатили 275 000 ₽ за товары, то сумма НДС будет составлять: 275 000 ₽ х 10 / 110 = 25 000 ₽;

Для аренды государственного имущества, перепродажи автомобилей или техники, приобретенных у частных лиц, используется режим 20/120. Для расчета суммы НДС необходимо умножить стоимость товара или услуги на 20/120. Например, если вы заплатили 360 000 ₽ за аренду здания, то сумма НДС составит 360 000 ₽ × 20 / 120 = 60 000 ₽.

Возможно, полные перечни товаров и операций с уменьшенной ставкой НДС можно узнать в 164-й статье налогового кодекса. Информацию о товарах с 0% ставкой можно найти в пункте 1, о товарах со ставкой 10% — в пункте 2, а о товарах, попадающих под режимы 10/110 и 20/120 — в пункте 4.

Допустим, у вас есть бизнес, где вы предлагаете своим клиентам широкий ассортимент товаров, включая тренажеры. Вместе с ценой товара вы включаете в него сумму налога, таким образом, покупатель, приобретая товар, автоматически оплачивает НДС, который затем вы перечисляете в государственный бюджет и предоставляете соответствующий отчет налоговым органам в качестве продавца.

Допустим, вы приобрели тренажеры по цене 600 000 ₽. В данную сумму включена стоимость самого товара — 500 000 ₽, а также 20% НДС — 100 000 ₽. Когда вы получаете доход, продавец перечисляет 100 000 ₽ в налоговую. Для продавца это исходящий НДС, а для вас, как покупателя, — входящий.

Исходный налог на добавленную стоимость — это сумма, которую внесли ваши клиенты.

Вы, совершая покупку, внесли входящий НДС, который вы оплатили.

Затем вы можете реализовать тренажеры по цене 1 200 000 ₽ в магазине. В этой сумме также включается НДС в размере 20%, что составляет 200 000 ₽. Однако, при получении выручки, вы будете перечислять налоговой не 200 000 ₽, а только 100 000 ₽, так как часть НДС уже была учтена при покупке тренажеров. Каждый последующий покупатель будет оплачивать НДС только с суммы, на которую увеличилась стоимость товара.

Расчёт суммы налога на добавленную стоимость для передачи в налоговый орган осуществляется путём вычета входного налога на добавленную стоимость из исходного.

При использовании тренажеров вы определите сумму, подлежащую уплате НДС, следующим образом:

20% от стоимости закупки составляет входящий НДС. Если стоимость закупки составляет 500 000 ₽, то входящий НДС будет равен 100 000 ₽.20% от стоимости продажи составляет исходный налог на добавленную стоимость, что в нашем случае равно 1 000 000 ₽ × 20% = 200 000 ₽.

Советуем прочитать: Расписка о получении задатка

Необходимо оплатить сумму 200 000 ₽, за вычетом 100 000 ₽, получается 100 000 ₽.

Кто и когда уплачивает НДС

— осуществляют продажу товаров или услуг в России;- имеют регистрацию в качестве плательщика НДС;- достигли порогового значения оборота в выручке, установленного законодательством для уплаты НДС;- осуществляют импорт товаров в Россию.

трудятся на общей налоговой системе или на едином налоге для сельского хозяйства.

из-за однократных сделок предприниматели могут стать налоговыми агентами по НДС. Если индивидуальный предприниматель работает по упрощенной системе налогообложения, то он освобождается от уплаты НДС. Однако, если предприниматель снимает помещение у государства или продаёт конфискованное имущество, ему придется заплатить НДС. Подробный перечень таких ситуаций можно найти в статье 161 Налогового кодекса РФ.

Компании, вне зависимости от того, на каком налоговом режиме они находятся — упрощенке, патенте или налоге на профессиональный доход, активно занимаются импортом товаров из-за границы.

Как снизить НДС

Есть несколько законных методов для снижения или полного освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

Возможность избежать уплаты НДС предоставляется в случае выполнения отдельных операций или осуществления определенных видов деятельности, таких как предоставление медицинской помощи и страхование. Полный перечень таких случаев можно найти в статье 149 Налогового кодекса РФ.

Чтобы избежать уплаты НДС, требуются соответствующие документы, такие как лицензии и регистрационные удостоверения на медицинские продукты. Эти документы обязательны, поскольку они связаны с лицензированной деятельностью.

Чтобы избежать уплаты налогов, компания или индивидуальный предприниматель должны соответствовать нескольким требованиям.

Важно, чтобы предприятию было не менее трех месяцев, включая месяц его официальной регистрации.

За последние три полных месяца общая сумма полученных доходов от продажи товаров, оказания услуг и выполнения работ, не превышает двух миллионов рублей.

Деятельность предприятия с подакцизными товарами либо полностью исключается, либо осуществляется с учетом отдельного учета и раздельного хранения финансовых средств на различных банковских счетах.

Для того, чтобы избежать уплаты налога на добавленную стоимость (НДС), необходимо подать соответствующие документы в налоговую инстанцию.

сообщение, представленное в письменной форме или в электронном формате;Для индивидуального предпринимателя необходимо получить копию бухгалтерского баланса или книги учета доходов и расходов.Описание продажи — специальный документ, который используется для учета счетов-фактур.

Заявления налоговой подаются не позднее 20 числа месяца, с которого намереваются освободиться от уплаты налогов. Налоговое освобождение от НДС сохраняется в течение одного года, после чего необходимо повторно представить документы.

Предусмотрение особых тарифов для определенных групп товаров является распространенной практикой. В случае некоторых товаров применяется уменьшенная ставка НДС. Например, муке, маслу и хлебу установлена ставка в размере 10%, а товары, предназначенные для экспорта, облагаются ставкой 0%. Важно отметить, что нулевая ставка не освобождает организацию от необходимости подавать декларацию и выставлять счета-фактуры.

Все товары, включенные в перечень по НК РФ, могут быть проданы по преференциальным ставкам. Для того чтобы воспользоваться этой возможностью, достаточно указать правильную ставку в книге продаж.

Работая с партнерами, которые добросовестно исполняют свои обязательства по уплате НДС, можно получить выгоду. Оптимальным выбором является приобретение товаров или услуг у компаний, работающих на общей системе налогообложения и уплачивающих НДС. Например, если вы приобрели тренажеры у производителя с уплатой НДС, а он аккуратно учтен в своей налоговой отчетности, то при последующей продаже данного оборудования конечному покупателю вы перечислите в Федеральную налоговую службу более низкую сумму налога.

Если поставщик оказался нечестным и не выплатил НДС, налоговая служба заметит, что вы не учли этот налог. В таком случае вам придется вновь потратить 20%, но уже от своей прибыли, а не от стоимости покупки.

Для оплаты только разницы, а не полной суммы, необходимо предоставить счета-фактуры с указанием входящего НДС от поставщиков. Такие счета-фактуры регистрируются в книге покупок и используются для учета вычета по НДС.

Если вам кажется, что ваш партнер вызывает сомнения, попросите его предоставить вам книгу продаж за последний квартал, в котором проводился расчет. Этот документ содержит информацию о выставленных счетах-фактурах.

Также есть возможность осуществить проверку партнёра до подписания договора.

Советуем прочитать: Штрафы за расклейку объявлений. Разъяснение, юридическая помощь

попросить у него подтверждение о том, что нет задолженностей по налоговым платежам;

Вы можете выполнить проверку партнера или компании, указав их ИНН или название, с использованием различных сервисов проверки контрагентов, таких как бесплатный сервис Тинькофф. Этот сервис собирает информацию о партнере из налоговой службы, Верховного суда и других юридических органов. Таким образом, вы можете узнать, имеет ли ваш контрагент задолженность перед налоговыми органами.

Важно удерживать равновесие между величиной входного и выходного НДС: чем больше входной НДС, тем меньше сумма налоговых платежей. Налог на добавленную стоимость возможно сократить на суммы НДС, уплаченные поставщикам товаров и услуг. Узнать подробности о возможности вычета НДС можно изучить в статье 171 Налогового кодекса Российской Федерации.

Допустим, что в конце марта вы прикинули, сколько НДС вам придется заплатить за первый квартал. Но внезапно 25 марта клиент предъявил аванс в размере 6 000 000 ₽, что увеличило ваш исходящий НДС на 1 000 000 ₽. Теперь вам придется заплатить больше налогов за квартал. Чтобы избежать этого, вы можете в оставшиеся шесть дней до конца квартала закупить материалы и попросить продавцов прислать счета-фактуры для налоговой, подтверждая тем самым оплату товаров с учетом НДС. Например, вы можете заказать материалы, которые необходимы не прямо сейчас, а только в следующем квартале. Главное — подтвердить расходы до конца текущего квартала, чтобы уменьшить объем налога.

Возможность открытия предприятия в специальной экономической зоне (СЭЗ) часто сопровождается льготами по налогообложению для ее резидентов. Например, в Сколково резиденты, работающие по основному режиму налогообложения, могут быть освобождены от уплаты НДС в течение 10 лет. Однако данное правило не распространяется на компании, занимающиеся импортом товаров на территорию России.

Чтобы получить справку об освобождении от налогов, необходимо предоставить в налоговую орган соответствующие документы.

письменное сообщение в официальной форме налоговой инспекции;список лиц, включенных в официальный реестр участников особой экономической зоны;Отчет о финансовых результатах с годовой выручкой, представленный в виде выписки из книги учета доходов и расходов, был уникальным и оригинальным.

На веб-ресурсе Министерства экономического развития можно ознакомиться со списком всех особых экономических зон в России и изучить уникальные преимущества, предлагаемые в каждой из них.

Перенести сроки оплаты на основе предварительных платежей. Это рекомендация, которая не приведет к снижению НДС, а позволит отсрочить оплату налога. Принцип работы таков: вы вносите НДС с выручки, включая предварительный платеж. Вы можете согласовать с контрагентом, что заключите договор на поставку в конце квартала, а предварительный платеж получите уже в следующем квартале. Таким образом, вы будете платить НДС на три месяца позже.