Предприниматели всегда стремились оптимизировать расходы на персонал. В традиционной модели трудовых отношений предприниматель выплачивает стандартные 30% взносов в Социальный фонд за каждого штатного сотрудника. Однако некоторое время назад многие предпочитали привлекать индивидуальных предпринимателей в качестве внештатных сотрудников, чтобы снизить финансовую нагрузку. Это позволяло избежать необходимости платить страховые взносы. Со временем, по мере увеличения страховых взносов для индивидуальных предпринимателей, акцент стал переноситься на договоры гражданско-правового характера. В 2024 году законодательство ужесточилось, и при таких договорах также возникла обязанность уплачивать страховые взносы. Однако уже действовал новый налоговый режим — статус «самозанятый». Это позволяло физическим лицам зарегистрироваться как плательщикам налога на профессиональный доход. Использование таких самозанятых сотрудников стало активно востребовано заказчиками, которых привлекала экономия на выплатах физическим лицам. Однако при заключении договора гражданско-правового характера с физическим лицом и самозанятым есть некоторые существенные моменты, подчеркнула налоговый консультант Татьяна Бардак. Она представила преимущества и недостатки этих вариантов оформления отношений между заказчиком и исполнителем. Например, в случае договора гражданско-правового характера нужно уведомлять налоговые органы, в отличие от работы с самозанятыми. Для учета расходов в обоих случаях требуется акт выполненных работ или оказанных услуг, но при работе с самозанятыми обязательно нужен чек. Кроме того, стоит учесть запрет на заключение договоров с бывшими работниками. «Нельзя заключить договор гражданско-правового характера на посреднические услуги с физическим лицом, в то время как режим самозанятого запрещает такой вид услуг», — рассказала Татьяна Бардак. — «Можно привлекать бывших работников по договору гражданско-правового характера, но если у них есть статус самозанятого и не прошло два года с момента увольнения, то это запрещено». Оба варианта отношений не исключают риски, что такие договоры могут быть признаны трудовыми. «Количество обращений за консультациями растет, и судебная практика по самозанятым формируется, поэтому нужно обращать внимание на содержание договора», — подчеркнула Татьяна Бардак. Она объяснила, что необходимо конкретизировать предмет договора, чтобы исключить возможность его принятия за выполнение трудовых функций обычными сотрудниками. Необходимо также более подробно описать работы или услуги, пояснить характер оплаты и избегать ежемесячных платежей без указания объема работ или услуг. При работе с самозанятыми необходимо включить пункт в договор об обязанности информировать заказчика в случае потери статуса. Без такого пункта, если самозанятый потеряет статус (по собственному заявлению или достижению лимита), заказчик автоматически становится налоговым агентом и обязан начислять и удерживать налог на доходы физических лиц, а также уплачивать страховые взносы с выплачиваемых вознаграждений. «Это является сигналом для контролирующих органов о том, что компания замещает трудовые отношения договором гражданско-правового характера», — подытожила Татьяна Бардак. Какие могут быть последствия для исполнителя, если договор все же будет признан трудовым? «Если налоговый агент (заказчик) не будет уплачивать дополнительно начисленный налог на доходы физических лиц, то есть риск того, что это понесет физическое лицо», — пояснила Татьяна Бардак. То есть, фактическому работодателю не удастся отомстить, пожелав ему штрафов от налоговой? «Существует другой способ решения проблемы, так как переквалификация отношений с самозанятым в трудовые открывает возможность обратиться к заказчику с иском о признании трудовых отношений», — вмешался федеральный судья России в отставке, партнер и руководитель трудовой и антимонопольной практики юридической компании «Варшавский и партнеры» Михаил Герман. — «Со всеми вытекающими последствиями: принуждение к заключению трудового договора, внесение записи в трудовую книжку, установление оклада и произведение всех начислений и удержаний».

В судебной практике уже появились случаи подобного рода инцидентов, что означает, что в ближайшем будущем возможны изменения в законодательстве для защиты бизнеса от недобросовестных исполнителей. Согласно эксперту, в 2025 году перед предпринимателями возникла новая проблема — федеральный закон о занятости населения. Согласно новому закону, предпринимателям теперь необходимо предоставлять отчётность перед службой занятости через единую цифровую платформу. На этой платформе им придется сообщать о вакансиях, назначать время для проведения собеседований, писать отзывы о неподходящих кандидатах, публиковать уведомления о сокращении и т.д. Одной из новаций закона является возможность безработным осуществлять подработку без потери статуса, но с ограничениями по доходу и сроком не более 5 дней в месяц. Пока не опубликованы конкретные детали о комиссиях, которые будут следить за бизнесом и налогообложением, но уже с 1 марта эта норма вступает в силу. Бизнес задумывается о смене курса и отходе от чётких трудовых отношений в связи с тем, что более половины судебных актов выносится в пользу работников. Также появляется практика использования «заёмного труда» на временных условиях. Возникают вопросы налогообложения и риски переквалификации. Один из вариантов решения проблемы — использование аутсорсинга бухгалтерских и налоговых функций для оптимизации затрат и повышения эффективности бизнес-процессов.

Поделитесь данной статьей с вашими коллегами.

Обязательно прочтите! Рекомендую ознакомиться, поскольку 8 человек уже высказали своё мнение и оно необычно интересно.

Заключение договоров ГПХ: что заинтересует налоговую

Заключение договоров ГПХ: что заинтересует налоговую?

DestraLegal — юридическая организация, которая предлагает профессиональные услуги в области права и налогового консультирования. Мы готовы помочь вам разобраться в сложных вопросах, связанных с договорами гражданско-правового характера, и предоставить подробную информацию о позиции судов и налоговой службы по этому вопросу. Благодаря нашему опыту и знаниям, мы поможем вам защитить себя и ваш бизнес от необоснованных штрафов и исков со стороны исполнителей. Если вам требуется надежный и доступный юридический сервис, обратитесь в DestraLegal, и мы поможем вам найти оптимальное решение для вашего случая.

НравитсяShareTweetSend

1. На основании письменного заявления, поданного физическим лицом, которое также является исполнителем, заказчиком было сделано следующее.
2. Если физическое лицо, исполняющее указанный контракт, обратилось непосредственно в суд, это означает, что оно обратилось к суду вместо других способов разрешения споров.

Когда срок соглашения истёк или отношения прекратились по каким-либо причинам, ответственность за переквалификацию этих отношений возлагается на судью.

Вывод: Суммируя вышесказанное, можно выделить два основных способа признания трудовых отношений: судебный и внесудебный. Однако, по опыту, можно констатировать, что наиболее распространенным является первый способ, так как заказчики, выступающие в роли работодателей, с уверенностью полагают, что при заключении гражданско-правового договора смогут снизить свои налоговые обязательства и свободно нарушать трудовое законодательство.

Почему заключать договоры ГПХ выгодно?

Исполнение гражданско-правового договора не подразумевает предоставление исполнителю гарантий, предусмотренных Трудовым Кодексом Российской Федерации. Поэтому некоторые нечестные «работодатели» стремятся заключить с физическими лицами гражданско-правовые договоры, например, на предоставление услуг или выполнение работ.

1. оптимизация налоговых платежей (хотя и вызывающая сомнения)
2. есть возможность отменить соглашение в ограниченные сроки
3. не давать возможность сотрудникам пользоваться годовым оплачиваемым отдыхом;
4. Работа в выходные и праздничные дни без дополнительной оплаты стремится привлечь сотрудников.
5. Игнорирование необходимости отдыха у сотрудников приводит к принятию нестандартных рабочих графиков.
6. штрафовать;
7. Необходимо не забывать о возможности осуществления неоплачиваемого больничного и других пособий.

Исходя из указанного списка, легко увидеть определенные недостатки для работника. Фактически, он не защищен от возможных атак и лишен некоторых своих прав. Однако в такой работе есть и свои преимущества: быстрое и простое расторжение контракта, отсутствие необходимости отрабатывать две недели и более высокая заработная плата.

Когда заключение договора ГПХ законно?

Если выполнение конкретного задания или определенных действий, например ремонт квартиры или доставка материалов в определенное место, будет осуществляться по гражданско-правовому договору, то это будет считаться законным. В отличие от трудового договора, где работник обязан подчиняться установленному режиму труда работодателя, работать под его контролем и управлением, при гражданско-правовом договоре условия оговариваются сторонами. Исполнитель, как правило, самостоятельно организует работу по гражданско-правовому договору, используя свои собственные силы и средства.

Что указывает на наличие трудовых отношений?

1. Уточнение, включенное в контракт, относится к работе, которую сотрудник должен выполнять лично, а не к одноразовым задачам заказчика.
2. Отсутствие конкретного объема работ в соглашении (значимым для сторон является сам процесс труда, а не окончательный результат);
3. в соответствии с заключенным соглашением, установлено, что за каждый месяц работнику будет выплачиваться определенная сумма в качестве вознаграждения за труд.
4. Выполнение трудовых обязанностей по договору о найме предполагает включение сотрудника в деятельность работодателя, связанную с производством.
5. В течение года размер вознаграждения остается неизменным, учитывая, что оплата за отработанные дни не соответствует правилам вознаграждения по гражданско-правовым договорам.
6. Соглашения, которые заключаются на протяжении года или до конца календарного года, имеют систематический характер, а не являются единовременными.
7. Фактический исполнитель работ несет материальную ответственность в соответствии с заключенными договорами.
8. Из предусмотренных условий контракта ясно, что предоставляется возможность работодателю установить контроль и так далее.

1. Примером письменных подтверждений могут служить различные документы, которые подтверждают пребывание работника на территории работодателя, например, специально оформленный пропуск или журнал, где отмечается время прихода и ухода сотрудников.
2. Документация, связанная с кадровыми процессами работодателя, например, расписания работы в сменах и графики отпусков.
3. Созданные документы относятся к учету и расчету заработной платы, представляют информацию о выдаче денежных средств и перечислении средств на банковскую карту сотрудника.
4. В список документов, которые связаны с коммерческой деятельностью работодателя, включаются различные записи и письменные материалы, создаваемые или подписываемые работником. Это включает в себя такие документы, как товарные накладные, счета-фактуры и переписку между сторонами спора, включая электронную почту.
5. достижения в области охраны труда (например, запись и контроль проведения инструктажа на месте работы, подтверждение знания требований по безопасности труда),
6. Очень много различного материала в виде свидетельских показаний, записей на аудио и видео и других документов представлено в качестве доказательств.

Чем грозит признание отношений трудовыми?

В соответствии с пунктом 4 статьи 19.1 Трудового кодекса РФ, если гражданско-правовые отношения признаются трудовыми, то они считаются таковыми с момента начала выполнения работ по договору гражданско-правовой характера.

Суть заключается в том, что пересмотр налоговых обязательств и социальных гарантий будет проводиться с даты заключения договора, а не с момента принятия решения по налоговой проверке.

Заказчику могут быть начислены недоплаты по налогам и страховым взносам, а также наложены штрафы и пени за их несвоевременную оплату. В случае, если компания не согласится погасить их добровольно, налоговая инспекция будет взыскивать платежи принудительно, списывая их со счета в банке.

Также, существует возможность привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства о труде и охране труда (статьи 5.27 и 5.27.1 КоАП). Открытие индикаторов трудовых отношений является основной причиной для проведения проверки и возможного наказания работодателя за нарушения трудового и налогового законодательства. Стоит отметить, что самым строгим наказанием, соответствующим КоАП, является временное приостановление предпринимательской деятельности на период до 90 дней. Это крайне негативно влияет на бизнес, не так ли?

ФНС является одержимой в данной категории споров судебной практикой. Можно убедиться в этом, ознакомившись с принятыми постановлениями различных судебных инстанций, таких как 1ААС по делу № А43-5895/2019 и АС Восточно-Сибирского округа по делу № А33-36428//2018. Во всех этих случаях судьи приняли единодушное решение в пользу ФНС.

Как правильно закрепить отношения, чтобы обезопасить бизнес от финансовых потерь и судебных тяжб?

Необходимо отметить, что законодательство не препятствует заключению гражданско-правовых соглашений с теми лицами, которые ранее были на службе в данной организации по трудовым договорам. Основное требование здесь — правильное составление договора.

Чтобы избежать разногласий в гражданско-правовом соглашении, лучше избегать использования терминологии, присущей трудовому законодательству. Если в тексте соглашения присутствуют термины, такие как «должность», «заработная плата», «прием на работу», «увольнение» и «режим работы», это может указывать на заключение трудового, а не гражданско-правового соглашения. Однако определительное значение для квалификации соглашения, заключенного сторонами, имеет его содержание и анализ на предмет наличия признаков гражданско-правового или трудового соглашения. Если вам нужно освежить память о признаках подмены, вы можете обратиться к предыдущей части статьи.

Нельзя не отметить важное уточнение: массовые соглашения о предоставлении услуг на грузоперевозках, даже если они в общих чертах законны, привлекут внимание налоговой службы, и компания может стать объектом проверки. Особенно это касается организаций, чья деятельность предполагает единоразовый характер. Например, если вы нанимаете большое количество грузчиков и имеете экспедиторскую компанию, где используется постоянный труд таких работников. В решении Московского городского суда № 12-90/21 было отмечено, что заказчик понес ответственность за заключение 79 соглашений с самостоятельно занятыми лицами.

Нам удалось выявить, что выполнение задач по ГПХ опирается на принцип осторожности, поскольку такая форма взаимоотношений содержит множество тонкостей и рисков.

Юристы компании DestraLegal с радостью предоставят свою помощь в правильном оформлении отношений с исполнителями, чтобы избежать переквалификации гражданско-правовых договоров, если это возможно в вашей ситуации. Если заключение трудовых договоров будет необходимо, не стоит расстраиваться, мы поможем найти другие способы оптимизации налогов.

обеспечивает полное юридическое сопровождение ваших деловых операций. Мы заботимся о том, чтобы вы могли сосредоточиться на развитии своего бизнеса, доверив нам все юридические вопросы. DestraLegal — ваш надежный партнер в юридических вопросах.

Все, что нужно знать о ГПХ: налоги, документы и оформление договора

Все, что нужно знать о ГПХ: налоги, документы и оформление договора

С целью выполнения временных работ, организации заключают договоры гражданско-правового характера с физическими лицами. Этот вид соглашений обладает своими уникальными особенностями, которые необходимо предварительно изучить работодателю. Подробнее о данной теме информируют специалисты компании assino в данной статье.

Содержание:

• Особенности соглашения по групповому пользованию жилыми помещениями
• Оплаты и налоговые обязательства в отношении Государственной Программы Жилищного Страхования
• Приведу пример расчета суммы взносов и налога на доходы физических лиц в соответствии с договором гражданско-правового характера.
• Необходимые бумаги для регистрации работника по соглашению о гражданско-правовом характере.
• Как правильно занести информацию о сотруднике по графику работы с повышенной оплатой в программу 1С?

Специфика договора ГПХ

Такого типа соглашение используется в различных ситуациях, таких как разработка программного обеспечения, выполнение одноразовых работ, создание структуры веб-сайта или дизайна визитных карточек и других задач. Основная особенность состоит в том, что исполнитель выполняет определенную задачу, которая описана в соглашении.При заключении нескольких договоров с исполнителем на определенный срок, необходимо следить за тем, чтобы задачи, требующие выполнения, были разнообразными и не повторялись в каждом договоре. В противном случае, трудовая инспекция и налоговая служба могут рассматривать данное соглашение как попытку уклониться от установления трудовых отношений. Это является нарушением, которое влечет за собой административную ответственность.

Гражданско-правовой договор ГПХ урегулировывает отношения между сторонами и не связан с трудовыми обязанностями. Поэтому в договоре ГПХ необходимо исключить элементы, присущие трудовым отношениям. Для того чтобы избежать претензий со стороны контролирующих органов, следует обратить внимание на следующие моменты:

1. Соглашение о финансовой обязанности. Личность, с которой заключен контракт об оказании услуг грузоперевозок, освобождается от финансовой ответственности. Если ему поручают такую обязанность, это может свидетельствовать о том, что он является сотрудником фирмы.
2. График работы, утверждаемый для исполнителя договора ГПХ, не является обязательным. Имеется возможность выбора, когда выполнять поставленные задачи, однако важно соблюдать оговоренные сроки. В случае работы по установленному графику, исполнитель подчиняется внутренним правилам трудового распорядка организации и считается постоянным сотрудником.
3. Документ оформления выполненных работ необходимо составлять только один раз в рамках заключенного договора ГПХ, и его не требуется создавать каждый месяц. После завершения срока выполнения поставленной задачи, данный акт заполняется отдельно для каждого заключенного договора.
4. Учетные документы и записи об оплате заработной платы. Сотруднику, работающему на условиях гражданско-правового характера, не требуется предоставлять учетные документы о начислении зарплаты. Расчет с работником осуществляется путем безналичного перечисления на его личный счет или через расходные кассовые ордера. Регулярные повторяющиеся платежи могут свидетельствовать о наличии трудовых отношений, поскольку в рамках договора ГПХ предусмотрено выполнение различных задач с соответствующей разницей в оплате.
5. Записи о посетителях в журнале. Если информация о человеке часто фигурирует в журнале посещений, это может вызвать подозрения у налоговых органов. Исполнитель государственного контракта должен посещать офис компании не реже одного раза в месяц для заключения договора и оформления акта выполненных работ.
6. Во внутренних документах компании, таких как правила внутреннего трудового распорядка или положение об оплате труда, необходимо исключить возможность наличия подписи со стороны физического лица, которое работает по договору о гражданско-правовой помощи. Однако журнал инструктажа может быть исключением из этого правила, поскольку Министерство труда рекомендует проводить вводный и первичный инструктаж для данной категории граждан (согласно Письму Минтруда от 17.05.2019 № 15-2/ООГ-1157).
7. Документация, необходимая для сотрудника, работающего по ГПХ, не включает в себя первичные документы. В эту категорию входят, например, путевые листы водителей транспортных средств, заявки на транспортировку груза и прочие бумаги.
8. Внутреннее письмо. Налоговая инспекция имеет право провести проверку переписки между компанией и исполнителем. Если работодатель регулярно контролирует выполнение работы физическим лицом, то это свидетельствует о наличии трудовых отношений. В таком случае компания может быть оштрафована.

Обратите внимание! Контролеры также осуществляют проверки взаимоотношений с лицами, занятыми самостоятельной деятельностью. Очень важно, чтобы у физического лица было право на использование режима налогообложения самозанятых согласно законодательству, и хотя наличие договора с этими лицами не является обязательным, это должно быть учтено.

Взносы и налоги по ГПХ

Если между сотрудником и компанией был заключен договор на ГПХ, то при оплате его услуг необходимо учесть удержание НДФЛ на общих условиях. В случае если сотрудник является резидентом РФ, ставка НДФЛ составляет 13%.

Что касается оплаты страховых взносов, то положено уплачивать их при заключении договора ГПХ, однако в полной мере это не требуется. При выполнении ГПХ необходимо вносить взносы на пенсионное и медицинское страхование, в то время как взносы на социальное страхование не предусмотрены. Размеры страховых взносов:

• Страхование здоровья стоит 5,1% от общей суммы.
• Процент, предусмотренный для финансирования пенсионного страхования, составляет 22%.

Главное, что ГПХ-соглашение позволяет работодателю освободиться от обязательных страховых взносов по случаю болезни, несчастных случаев и производственных травм.

Нужно обратить внимание на то, что работодатель имеет полное право самостоятельно принять решение о начислении социальных страховых взносов. Важно, чтобы эта информация была отражена в ГПХ-договоре.

Пример расчетов взносов и НДФЛ по договору ГПХ

Организация «Ромашка» подписала соглашение ГПХ с Николаевым Д.С. на создание прототипа инновационного веб-сайта. За выполнение данного задания физическому лицу предусмотрена оплата в размере 29 000 рублей. В рамках этого контракта компания обязуется начислять все необходимые социальные страховые взносы, включая страхование от несчастных случаев в размере 0,2%.

Вычислен и удержан НДФЛ в размере 3 770 рублей суммы в размере 29 000 рублей, которая составляет 13%.

Исполнитель получит на руки 25 230 рублей, если из суммы 29 000 рублей вычесть 3 770 рублей.

Размер пенсионных страховых взносов составляет 6 380 рублей, что является результатом умножения 29 000 на 22%.

1 479 рублей — это сумма медицинских страховых взносов, которую можно получить, умножив 29 000 на 5,1%.

Оплата социальных страховых взносов составляет 841 рубль, что является результатом умножения 29 000 на 2,9%.

Сумма социальных страховых взносов, направляемых на компенсацию травматизма, составляет 58 рублей, что является результатом умножения 29 000 на 0,2%.

Если говорится о том, что заработная плата исполнителя составит 29 000 рублей «чистыми» на руки, то общая сумма заработка будет больше. Это также повлияет на сумму страховых взносов.

Стоимость работы, с учетом удержания НДФЛ и страховых взносов, составляет 33 333 рубля, что получено путем деления 29 000 на 87%.

Документы для оформления сотрудника по договору ГПХ

Для приема на работу специалиста по ГПХ требуется составить ряд необходимых документов, включающих в себя:

• Соглашение ГПХ с ключевыми условиями партнерства, правами, обязанностями и ответственностью всех участников
• Прошу разработать техническое задание на создание программного продукта.
• Акт совершенных действий — подтверждение того, что работа была выполнена в соответствии с техническим заданием и принята заказчиком.

Кроме того, требуется сформировать и предоставить следующие отчеты:

• Отчет о 2-НДФЛ за год, который содержит информацию о суммах дохода, полученного исполнителем, и удержанного с них налога на доходы физических лиц. Для отражения доходов следует использовать код 2010 — «выплаты по договорам гражданско-правового характера».
• Нужно произвести подсчет налога 6-НДФЛ, который требуется представить по окончании каждого триместра.

Как отразить сотрудника по ГПХ в 1С

Программный продукт 1С: ЗУП предоставляет решение для преодоления сложностей, связанных с учетом договора ГПХ, расчетом НДФЛ или страховых взносов, а также созданием отчетности. Это незаменимый инструмент для полного справления с задачами отдела кадров и бухгалтерии.

Система 1С:ЗУП способствует автоматизации и ускорению процессов найма новых работников, трудоустройства и выплаты заработной платы. Версия 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП предлагает расширенные функции для полной автоматизации цикла подбора, обучения и развития сотрудников.