Эксперты известного справочника «Практическая энциклопедия бухгалтера» подготовили обширный обзор последних изменений, внесенных в главу 25 Налогового кодекса РФ за последние два года. Многие из этих изменений уже забыты, однако их нельзя пренебрегать при составлении финансовой отчетности на 2022 год.

Вспомним важные инновации, которые стоит учитывать при составлении налоговой декларации о доходах, чтобы избежать излишних выплат и соблюсти сроки предоставления отчетности, предлагает Бератор в своей практической энциклопедии для бухгалтеров.

1. Не пропустите срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2022 год

Сроки представления отчетности по налогу на прибыль с 2024 года подверглись изменениям.

Для отправки налоговых деклараций за календарный год в налоговую инспекцию существует предельный срок, который установлен законом № 263-ФЗ (подпункт «б» пункта 23 статьи 2). В соответствии с данным законом, этот срок приходится на 25 марта следующего года. Однако, в настоящее время крайний срок для предоставления деклараций составляет 28 марта, что указано в пункте 4 статьи 289 НК РФ.

Сдача декларации по налогу на прибыль за 2022 год требуется выполнить до 27 марта 2024 года, а оплата налога на прибыль за 2022 год должна быть произведена до 28 марта 2024 года.

2. Новая форма декларации по налогу на прибыль

Отчет по налогу на прибыль за 2022 год сдается в соответствии с новой формой, которая была утверждена приказом ФНС от 17 августа 2022 года под номером СД-7-3/753@. Вся необходимая информация по заполнению каждой строки декларации и ее особенностей подробно описана в Практической энциклопедии бухгалтера. Если у вас еще нет этого источника, рекомендуется приобрести книгу «Годовой отчет 2022 под редакцией В.И. Мещерякова». Спешите приобрести, пока книга еще доступна.

3. Не потеряйте расходы, если вы покупали работникам путевки

Если вами было произведено оплачивание отдыха и лечения сотрудникам в санаториев и курортных местах, то в следующем году — 2022, важно учесть эти расходы в налоговой базе по прибыли. В начале 2022 года нововведение было введено, что позволяет учитывать такие расходы, независимо от того, были ли приобретены путевки у турагентов или туроператоров. Теперь нет ограничений, и расходы на лечение и отдых сотрудников в санаториях могут быть учтены даже в том случае, если договор заключен напрямую с санаторием.

4. Применяйте выгодный порядок начисления амортизации модернизированных ОС

• Изначальная цена операционной системы не зависит от остаточной стоимости, которую она имеет.
• Если при модернизации не происходит изменения срока полезного использования операционной системы, следует придерживаться прежней нормы амортизации.

Все нюансы данного вопроса полностью разъяснены в справочнике «Практическое руководство по бухгалтерии».

5. Не забудьте про ограничение на перенос убытков

Для уменьшения суммы убытка необходимо использовать прибыль, подлежащую налогообложению по ставке 20%, утвержденной в пункте 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.

6. Не ошибитесь при расчете курсовых разниц: действуют новые правила

В течение 2022-2024 годов необходимо учитывать новые факторы, связанные с изменениями курсов валют, которые возникают при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте, а именно задолженности поставщикам за поставленные товары, выполненные работы или оказанные услуги.

Были введены новые инструкции относительно учета разницы в курсе валюты для долговых обязательств и банковских вкладов в иностранной валюте в соответствии с пунктом 7.1 статьи 271 и пунктом 6.1 статьи 272 Налогового кодекса Российской Федерации.

• В 2022-2024 годах необходимо признавать положительные разницы в доходах только в день погашения, без необходимости включения их в доходы каждый месяц в течение этого периода.
• В аналогичном порядке, включая только случаи погашения обязательств, следует учесть расходы в форме негативных курсовых разниц, в отношении только 2024-2024 годов.

В следующем году, в 2022 году, любые отрицательные разницы будут учитываться как расходы в обычном режиме, как при погашении, так и в конце месяца.

7. Воспользуйтесь льготами по налогу на прибыль

Российская информационно-технологическая отрасль получила дополнительную поддержку за счет двух новых федеральных законов, принятых 14 июля 2022 года — № 321-ФЗ и № 323-ФЗ.

Начиная с начала 2022 года, компаниям, которые зарегистрированы в реестре Министерства промышленности и торговли и занимаются деятельностью в области радиоэлектронной промышленности, будут предоставлены льготы по налогу на прибыль и страховым взносам.

В налоговом законодательстве появился свежий инновационный вычет для информационно-технологических компаний. Некоторые категории издержек больше не нужно учитывать в исходной стоимости основных средств или нематериальных активов.

С начала нового года, а именно с 1 января 2022 года, для некоторых учреждений культуры была установлена нулевая налоговая ставка на прибыль.

Начиная с 1 января 2022 года, компании, зарегистрированные на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов, больше не должны платить налог на прибыль (согласно статье 246.3 НК РФ). Однако, они все еще обязаны выполнять обязанности налоговых агентов в отношении налога на прибыль.

8. Что делать с долгами перед иностранцами в 2022 году

С нового года, с 1 января 2022 года, перечень доходов, освобожденных от налогообложения на прибыль, был расширен. Согласно Федеральному закону от 26 марта 2022 года № 67-ФЗ, в течение 2022 года два типа долгов перед иностранными юридическими и физическими лицами не подлежат обложению налогом на прибыль.

Это сумма долга, который был полностью погашен иностранными гражданами в 2022 году. Данный долг включает кредиты, которые были выданы им и долги, которые они приобрели по договору уступки права требования.

Если договоры займа (кредита) и уступки права требования будут заключены после 1 марта 2022 года, то льгота не будет применяться.

Весь список необходимых документов можно найти в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера».

9. Оцените необходимость перехода на ежемесячные авансовые платежи

С 2022 года организации, осуществляющие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, получили возможность перейти на систему авансовых платежей, рассчитываемых на основе реального дохода в течение года.

При заплате ежемесячных задатков на налог об убытке, в налоговом отчете за две тысячи двадцать второй год нужно прописать категорию налогового срока – 46.

Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль

Какие существуют способы оптимизации налога на прибыль?

Налог на прибыль является актуальным вопросом для всех предпринимателей в России, и они стремятся найти способы его оптимизации согласно действующему законодательству. Существует несколько вариантов легального регулирования налогооблагаемой базы и суммы уплачиваемого налога на прибыль. Давайте рассмотрим возможные методы оптимизации этого налога.

• Существуют разнообразные организационно-правовые методы, которые можно использовать для оптимизации налогооблагаемой прибыли.
• Максимизация эффективности налогообложения прибыли с помощью стратегии бухгалтерского учета.
• Разнообразные методы управления налогом на доходы
• Итоги

Организационно-правовые способы оптимизации налогооблагаемой прибыли

С целью эффективного снижения налоговой нагрузки организация должна уделить особое внимание таким аспектам корпоративного права, которые способствуют оптимизации налогообложения прибыли.

1. Существуют специальные режимы налогообложения, которые позволяют заниматься деятельностью без уплаты налога на прибыль. Они включают в себя Единый сельскохозяйственный налог (глава 26.1 Налогового кодекса РФ), Упрощенную систему налогообложения (глава 26.2 Налогового кодекса РФ) и Акцизный учет, специальный налоговый режим (Федеральный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ).
2. Существует возможность включения в число нарушителей налогового законодательства, не выполнивших свои обязательства по уплате налога на прибыль в соответствии с пунктом 2 статьи 246 и пунктом 1 статьи 246.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
3. Организации, которые могут быть классифицированы как те, которые платят только квартальные авансовые платежи в соответствии с результатами отчетного периода, обозначены в статье 286, пункт 3, Налогового кодекса Российской Федерации.

Рекомендуется ознакомиться с дополнительными информационными ресурсами:

• Как расчитать и кто оплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль?
• Методы определения регулярных авансовых взносов налога на прибыль на протяжении отчётного периода.

1. Для осуществления определенных видов деятельности основная организация может воспользоваться возможностью вывода из-под налогообложения части своих доходов путем создания родственных компаний. Эти компании могут либо не уплачивать налог на прибыль, используя специальные режимы, освобожденные от уплаты налогов или находясь на территории другого государства, либо уплачивать налог по пониженным ставкам. Такие возможности могут быть доступны в различных регионах Российской Федерации.

Эксперты КонсультантПлюс предостерегли о возможных опасностях, которые могут возникнуть при использовании данного метода. Зарегистрируйтесь на бесплатный онлайн-доступ к правовой платформе и перейдите в секцию с Типовыми ситуациями.

Рассмотрение финансово-экономической деятельности и объема уплачиваемых налогов, анализ различий прибыли, возникающей в конкретной хозяйственной деятельности, от запланированной. Принятие своевременных мер для предотвращения значительных отклонений.

6. Определение оптимальных затрат на производство продукции (работ, услуг) без конкретного регулирования со стороны законодательства позволяет организации самостоятельно формировать калькуляции себестоимости. Главным требованием является обоснованность объемов затрат.

7. Для обеспечения возможности включения полной стоимости приобретенных по договорам товаров (работ, услуг) в затраты текущего периода или хотя бы частично, необходимо провести анализ содержания договоров, заключаемых с поставщиками. В результате этого анализа может возникнуть необходимость в корректировке предмета договора. Приведем несколько примеров, которые могут служить иллюстрацией данной ситуации:

• Соглашение о модернизации основных средств. Порой оно может быть полностью или частично изменено в соглашение о капитальном ремонте.
• Иногда возможно разделить приобретаемое основное средство на отдельные элементы, из которых некоторые можно будет учесть как активы, не подлежащие амортизации.
• При покупке имущества и просьбе о помощи в его использовании, есть возможность разделить сделку на две части: договор купли-продажи и договор о предоставлении консультационных услуг.
• Иногда более выгодным будет не заключение договора купли-продажи основного средства, а выбор договора лизинга.

1. Положено лицу иметь возможность не платить налог вовремя (согласно статье 64 Налогового кодекса РФ).

Оптимизация налога на прибыль при помощи учетной политики

При составлении учетной политики, направленной на снижение налогов на прибыль, необходимо учесть следующие аспекты:

1. Статья 318 Налогового кодекса Российской Федерации предписывает ясно отличать прямые и косвенные издержки.

1. Статья 283 НК РФ допускает учет предыдущих налоговых периодов, включая возможность учесть убыток.
2. Определение минимального уровня активов, подлежащих амортизации (согласно статье 256 Налогового кодекса Российской Федерации).
3. Определение оптимальных интервалов использования основных средств в пределах выбранной категории амортизации или указание на возможность определения интервала использования для каждого отдельного основного средства при его вводе в эксплуатацию.
4. Статья 259.3 Налогового кодекса РФ рассматривает вопрос о применении повышающих коэффициентов к стандарту амортизации.
5. Принятие решения о формировании резервов. Важно учесть, что создание резервов обычно не влияет на уменьшение налоговой базы по прибыли за налоговый период в целом, однако это позволяет равномерно распределять эти расходы по отчетным периодам или завышать затраты предыдущих отчетных периодов за счет затрат последнего отчетного периода. Также рекомендуется ознакомиться с информацией о порядке формирования и расчете отчислений в резерв по сомнительным долгам.
6. Применение амортизационного премиального платежа.
7. Использование налогового вычета для инвестиций.

Узнайте больше об использовании инвестиционного вычета по налогу на прибыль, ознакомившись с предлагаемым решением от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и изучите материалы.

Способы периодического регулирования налога на прибыль

Для максимизации эффективности налогообложения, компания может также обратить внимание на следующие стратегии, которые могут быть использованы только один раз.

1. По соглашению с партнером возможно оформление документов на поставку определенных товаров (работ, услуг) в текущем отчетном периоде вместо следующего отчетного периода.
2. Если стороны договорились об этом, то за нарушение условий договора может быть взысканы штрафные санкции. Важно, чтобы договор предусматривал возможность начисления таких санкций и чтобы было подтверждено, что вторая сторона их приняла.

1. Согласно установленной договором соглашению, возможно начисление дополнительной награды за превышение объема реализации, согласованной с контрагентом.
2. При представлении необходимой документации, можно осуществить удаление просроченных или безнадежных долгов, возникших по причине неоплаты или нарушения обязательств.

Рекомендуется ознакомиться с дополнительными информационными ресурсами:

• «Советы по погашению неотвязной задолженности с истекшим сроком исковой давности»
• В каком временном интервале учитывается в доходах непогашенная задолженность перед кредиторами?

1. В случае, если в ходе проведения инвентаризации были обнаружены избыточные запасы, их можно использовать с целью повышения прибыли.

Итоги

Налоговые органы имеют строгий контроль над правильным расчетом и своевременным уплатой налогов в бюджет. В условиях такого строгого надзора найти оптимальные способы минимизации налогообложения является сложной задачей. Однако действующее законодательство предоставляет налогоплательщику возможность использовать льготы, самостоятельно определять параметры бухгалтерской политики, применять налоговые вычеты и другие инструменты для законного снижения налогооблагаемой базы.

Налог на прибыль

Налог на прибыль

В 2025 году, вопрос о том, кто будет выплачивать налог на прибыль, остается актуальным. Налоговая ставка на прибыль в этом году также составит 20%, так же, как и в 2024 году. Выполнение расчета налога на прибыль для организаций не представляет большой сложности. Однако, определение налоговой базы является достаточно трудоемким процессом. На примере мы разберемся в процедуре расчета налога на прибыль, а также рассмотрим сроки его уплаты и штрафные санкции. Более подробно мы расскажем о внесенных изменениях в порядке заполнения и сдачи декларации по налогу на прибыль.

В данной публикации:

• Кому возлагается обязанность уплаты налога на прибыль?
• была подвергнута изменениям, в результате чего произошло повышение налоговой ставки на прибыль
• Определение суммы налога на полученную прибыль
• Как установить размер налогооблагаемой основы?
• Заполнение и соблюдение сроков декларации по налогу на прибыль.
• Крайние даты, до которых необходимо расплатиться с налогов по прибыли.
• Экономические меры прессинга

Своевременно и без допущений исполните обязательство по уплате налога на прибыль.

Экстерн автоматически определит сумму налога и проведет проверку декларации, а также создаст специальный календарь отчетности, в котором будут указаны точные даты предоставления отчетов.

Кто платит налог на прибыль

Корпоративный налог является одной из форм федерального налогообложения, которую уплачивают организации.

Категория физических лиц, обязанных уплачивать данный налог, прописана в статье 246 Налогового кодекса Российской Федерации.

Взиманию налога на прибыль обязаны подвергаться три главные категории.

• использование общей системы налогообложения (ОСНО) в корпоративной сфере
• иностранные компании, которые оперируют в Российской Федерации через свои филиалы или получают прибыль от деятельности на территории РФ;
• люди, объединившиеся в единую организацию для уплаты налогов.

Осуществите подачу декларации по налогу на прибыль онлайн.

Ставка налога на прибыль

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, как в 2024, так и в 2025 году, установлена стандартная ставка налога в размере 20 процентов.

Необходимо учесть, что расчеты по этому налогу направляются в две отдельные казны.

• В федеральный бюджет направляется 3% от суммы рассчитанного налога.
• На бюджеты субъектов Российской Федерации направляется 17% от высчитанного налога.

С ранее установленной даты, начиная с 2017 года и заканчивая 2025 годом, действовало такое разделение. Однако в ноябре 2022 года было принято решение о продлении этого временного периода до 2024 года в соответствии с статьей 2 Федерального закона от 21.11.2022 № 443-ФЗ.

Уникальная ставка налога применяется для отдельных категорий организаций и источников доходов и может составлять 0, 5, 9, 10, 13, 15, 30% и другие.

Расчет налога на прибыль

Определение налоговой базы является сложным и требует от бухгалтера глубоких знаний всех тонкостей, описанных в главе 25 Налогового кодекса, хотя сам расчет налога на прибыль организаций является процессом несложным.

Как определить налоговую базу

В статье 315 НК РФ содержится подробное описание процесса вычисления базы.

Одна из обязанностей граждан — уплата налогов с полученной прибыли. Для определения суммы прибыли необходимо вычетать из общей суммы доходов все понесенные расходы. При расчете необходимо учесть как доходы, так и расходы, начиная с начала текущего года и накапливая их сумму.

Необходимо провести экономическую обоснованность расходов и указать их в соответствующих разделах 25-й главы Налогового кодекса РФ.

Налоговая база представляет собой полученную прибыль, с которой взимается налог в размере 20%. В случае, если расходы превышают доходы и возникает убыток, налоговая база будет равна нулю, и налог платить не требуется.

Налог на прибыль высчитывается по следующей формуле: сумма доходов минус сумма расходов умножается на 20 процентов.

Необходимо учесть, что доходы и расходы, которые не учитываются для налогообложения налогом на прибыль, перечислены в статье 251 и 270 Налогового кодекса Российской Федерации соответственно. Важно отметить, что некоторые затраты можно считать налоговыми расходами только в пределах определенного лимита. Например, это могут быть расходы на рекламу или представительские расходы.

Примером расчета налога на прибыль может служить следующая ситуация:

Давайте разберемся, как можно рассчитать налог на прибыль, на конкретном примере.

Обороты ООО «Дело» в 2024 году составили 1 250 000 рублей. Учтенные затраты равнялись 836 000 рублей.

Сумма налоговой базы составляет 414 000 рублей, полученная путем вычитания 836 000 рублей из начальной суммы 1 250 000 рублей.

Размер налога на прибыль составляет 82 800 рублей при ставке 20% от суммы 414 000.

Общая сумма составляет 154 800 рублей. От нее 12 420 рублей будет уплачено в федеральный бюджет, и 70 380 рублей будет зачислено в бюджеты субъектов РФ.

Общая сумма налога составляет 82 800 рублей, результат сложения чисел 12 420 и 70 380.

В бухгалтерии будет отражено начисление налога на прибыль следующим образом: запись Дебет 99, Кредит 68.

Декларация по налогу на прибыль: порядок заполнения и сроки

Согласно статье 289 Налогового кодекса РФ, даже те компании, которые не осуществляли свою деятельность по каким-либо причинам, должны представить налоговую декларацию по налогу на прибыль.

Порядок составления декларации описан в Приказе Федеральной налоговой службы Российской Федерации от 23 сентября 2019 года № ММВ-7-3/475.

Необходимые компоненты заявления включают в себя следующее: титульная страница (страница 01), подраздел 1.1 раздела 1, страница 02 и приложения № 1 и № 2 к странице 02. Остальные разделы и приложения заполняются в зависимости от ситуации.

Существует две основные группы компаний, которые можно разделить на основе сроков предоставления отчетности.

1. Компании, которые регулярно вносят налоговые платежи каждую четверть или каждый месяц, опираясь на полученную прибыль за предыдущий период.
2. Компании, которые ежемесячно уплачивают налог на основе полученной прибыли.

У мемберов первой категории установлены даты и сроки предоставления финансовых отчетов.

• Первый квартал начинается 25 апреля.
• Середина года наступает 25 июля.
• Девять месяцев пройдут, и наступит 25 октября.
• Срок указанный годом — это 25 марта грядущего календарного года.

Для второй группы существует разделение отчетных периодов: первый период длится один месяц (январь), второй период составляет два месяца (январь — февраль), третий период составляет три месяца (январь — март) и так далее, до девяти других периодов (согласно пунктам 3 и 4 статьи 289 Налогового кодекса Российской Федерации). Отчеты должны быть представлены не позднее 25-го числа каждого месяца.

Необходимо иметь в виду, что в случае, если последний день для подачи декларации приходится на выходной, нерабочий или праздничный день, то отчет следует представить не позднее первого рабочего дня после него в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Сроки уплаты налога на прибыль

Согласно законодательству Российской Федерации, компании должны уплатить налог на прибыль в рамках единого налогового платежа (ЕНП) крайне позднее 28 марта следующего года после отчетного периода (ссылка на пункт 1 статьи 287 Налогового кодекса РФ). Например, если мы говорим о налоге за 2024 год, то его необходимо сдать и оплатить не позднее 25 марта 2025 года.

Для организаций, которые осуществляют ежемесячные выплаты на основе прибыли предыдущего триместра, крайний срок оплаты налога является 28-ое число каждого месяца текущего триместра. Однако до 28-го числа месяца, следующего за триместром, при необходимости необходимо внести дополнительную сумму налога за триместр согласно пункту 1 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации.

Соответствующие организации, которые регулярно производят предварительные платежи на основе фактической прибыли, обязаны совершать их до 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода, согласно пункту 1 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации.

Существуют определенные даты, когда компании, платящие налоги каждый квартал, должны уплатить свои обязательные платежи. 28 апреля, 28 июля, 28 октября и 28 марта следующего года являются крайними сроками для таких платежей, согласно пункту 1 статьи 287 Налогового кодекса Российской Федерации.

Необходимо помнить, что в случае, если последний день для уплаты налога приходится на выходной, нерабочий или праздничный день, оплата должна быть осуществлена не позднее следующего за ним рабочего дня в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Осуществите подачу декларации по налогу на прибыль онлайн.

Штрафные санкции

Если не выполнить обязанность по представлению отчетности и не уплатить налог в указанный срок, организацию подвергнут финансовому взысканию согласно статье 119 Налогового кодекса Российской Федерации.

Если декларация сдается с опозданием, то в большинстве случаев размер штрафа составляет 5 процентов от суммы налога за каждый полный и неполный месяц задержки. Однако у штрафов есть ограничения:

• В случае незначительного налогового долга в размере всего 100 рублей, минимальная сумма штрафа будет составлять 1000 рублей.
• Размер максимального возможного штрафа составит 30 процентов от общей суммы уплачиваемого налога.

Административная ответственность может быть применена к руководителю организации, который может быть наказан предупреждением или оштрафован на сумму от 300 до 500 рублей в соответствии со статьей 15.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Если налог, указанный в декларации, остается неоплаченным, налоговая инспекция имеет право заблокировать сумму долга на расчетном счете или произвести арест имущества. Кроме того, за каждый день задержки начисляются пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Какие изменения по налогу на прибыль 2022 года нужно учесть в отчетности

Какие изменения по налогу на прибыль 2022 года нужно учесть в отчетности

Множество изменений в бухгалтерии ожидает нас с наступлением боя курантов. Важно помнить о включении всех необходимых деталей в отчетность по налогу на прибыль за 2022 год.

Сдавать отчетность нужно по новой форме

В 2022 году необходимо будет представить отчетность по налогу на прибыль в соответствии с обновленной формой. Новая форма и порядок заполнения декларации были утверждены приказом ФНС от 17.08.2022 № СД-7-3/753@.

Сроки отчетности тоже изменились

С наступлением 2024 года требуется сдача годовых деклараций по налогу на прибыль до 25 марта следующего отчетного года, вместо текущего срока сдачи – 28 марта.

До 27 марта 2024 года необходимо представить отчет по налогу на прибыль за 2022 год, так как 25 и 26 марта являются выходными днями.

Дата платежа налога – до 28 марта 2024 года, и в этом отношении ничего не было изменено, мы по-прежнему производим оплату в соответствии с установленным порядком.

Учитывайте расходы по приобретению путевок на санаторно-курортное лечение сотрудников

С 2022 года вы имеете возможность учесть расходы, связанные с оплатой отдыха и лечения в санаториях для ваших сотрудников, при составлении налоговой базы по прибыли. Это новшество введено с начала указанного года.

До недавнего времени, чтобы иметь возможность включить расходы в налоговую декларацию, необходимо было приобрести туристический пакет от туроператора или турагента. Однако, сейчас эти ограничения были сняты, и вы можете включить ваши расходы независимо от того, каким образом была приобретена путевка.

Прямое взаимодействие с санаториями при заключении контрактов дает возможность учесть связанные с этим расходы при расчете налоговой базы для налога на прибыль.

Многие компании обязаны ежегодно проходить проверку своей бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством. Компания КСК ГРУПП, являющаяся аудиторской организацией, проведет аудит вашей компании, подтвердив достоверность финансовой отчетности, и осуществит комплексную оценку финансово-хозяйственного положения вашей организации.

Изменился порядок амортизации для модернизированных ОС

С первого января текущего года вступили в силу новые правила начисления амортизации для основных средств, которые были реконструированы или модернизированы.

• Стоимость основного средства после модернизации будет изменяться независимо от остаточной стоимости. Начисление амортизации на модернизированное основное средство с измененной балансовой стоимостью должно начинаться с даты окончания модернизации.
• Если срок эксплуатации ОС сохраняется после обновления, следует придерживаться исходной нормы амортизации для ОС.

Ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено

Не забывайте о том, что срок ограничения в 50% переноса убытков прошлых лет был продлен до окончания 2025 года.

Единственный способ снизить размер убытков — это использовать доходы, на которые налагается налог в размере 20%.

Новые правила для курсовых разниц

Необходимо изменить подход к учету колебаний валютных курсов, которые возникают при пересчете обязательств, выраженных в иностранной валюте в период с 2022 по 2025 годы.

Единственное время, когда можно признать положительную разницу в доходах, — это дата погашения, а нет необходимости учитывать их каждый месяц. Также аналогично учитывается отрицательная курсовая разница только в период 2024-2024 годов. В 2022 году отрицательная курсовая разница признается расходом как при погашении, так и в конце месяца, согласно обычным правилам.

Не забудьте про льготы по налогу на прибыль ( если они вам положены )

Нынешний 2022 год ознаменовался появлением двух совершенно новых правил, которые направлены на обеспечение поддержки информационно-технологической отрасли.

Некоторые IT-корпорации воспользовались возможностью получить сниженную региональную ставку налога на прибыль.

Со дня начала 2022 года предоставление льгот по прибыли и страховым взносам доступно для предприятий, зарегистрированных в каталоге компаний, занимающихся деятельностью в области радиоэлектронной промышленности.

IT-компании могут воспользоваться новым налоговым вычетом на инвестиции, применимым к налогу на прибыль. При определении начальной стоимости основных средств или нематериальных активов, некоторые категории расходов не учитываются.

Не только компании в сфере информационных технологий получили преимущества. Теперь некоторые культурные организации освобождены от уплаты налога на прибыль, предоставляя им ставку в 0%.

Компании, зарегистрировавшиеся на территории Южно-Курильского, Курильского или Северо-Курильского городских округов после 1 января 2022 года, больше не обязаны платить налог на прибыль. Однако, они все равно остаются налоговыми агентами по данному налогу.

Налоговый аудит от КСК ГРУПП

Действия, направленные на предотвращение дополнительных расходов

Иностранцы теперь вне налога на прибыль?

Начиная с 1 января 2022 года, был расширен перечень доходов, которые освобождаются от обложения налогом на прибыль.

С наступлением 2022 года налог на прибыль больше не облагается двумя видами прекращенных долгов перед иностранными физическими и юридическими лицами.

1. Задолженность перед иностранцами, возникшая в результате выдачи им займов (кредитов), обладает уникальной характеристикой — она прощена.
2. Сумма задолженности по кредитам внесена перед гражданами другой страны, осуществившими уступку права на требования от меня.

Если договоры были заключены ранее, чем 1 марта 2022 года, то есть возможность применить льготу. В случае, если договоры заключены после указанной даты, применение льготы недопустимо.

При увеличении бремени налоговых платежей и снижении конкурентоспособности компании может возникнуть необходимость оптимизации налогообложения. Компания КСК ГРУПП предлагает налоговый аудит для оценки правильности уплаты налогов, который поможет поддерживать стабильность компании, избежать непредвиденных рисков и непредвиденных платежей.

Авансы можно платить из фактической прибыли

Организации, которые ежемесячно вносят авансовые платежи, могут изменить свою систему на авансы, взятые из реальной прибыли на протяжении года.

Если вы регулярно вносите авансовые платежи каждый месяц, то в налоговой декларации необходимо указать соответствующий код налогового периода, который равен 46.

Для ОС и НМА в виде искусственного интеллекта установлен повышающий коэффициент для первоначальной стоимости

С начала 2024 года налогоплательщики могут учесть фактические расходы на покупку искусственного интеллекта в качестве основной стоимости объектов ОС и НМА с коэффициентом 1,5.

Для достижения этой цели необходимо соблюдение следующих требований:

• Необходимо объединить операционные системы (ОС) и нейромодуляторы активности (НМА) в специальном реестре российской радиоэлектронной продукции, который будет относиться к области искусственного интеллекта.
• Согласно требованиям, программы ЭВМ и базы данных должны получить статус исключительных прав в Российском реестре программного обеспечения, если они относятся к области искусственного интеллекта.

Повышающий коэффициент для расходов в виде лицензионных платежей

С начала 2024 года, компания может учесть фактические затраты на приобретение программного обеспечения, включенного в Российский реестр ПО, при расчете налоговой базы с коэффициентом 1,5.

Ускоренная амортизация для ОС и НМА

С 1 января 2024 года, для операционных систем (ОС) и ноутбуков, которые включены в единый реестр российской радиоэлектронной продукции или Российский реестр программного обеспечения (ПО), будет применяться ускоренная амортизация. Возможно установление дополнительного коэффициента к основной норме амортизации, но не более 3.

Обеспечительный платеж не нужно учитывать в расходах и доходах

Начиная с 1 января 2024 года, организации больше не требуется учитывать обеспечительный платеж в своих доходах и расходах. Сумму обеспечительного платежа можно добавить в расходы только после наступления обязательства его исполнения.

После существенных изменений в законодательстве о налогах советуется провести налоговую проверку с привлечением независимых аудиторов. Ведь возможно возникновение бухгалтерских ошибок при применении новых законов или неправильное их толкование.

Расходы на стандартизацию оборонной продукции теперь учитываются по новым правилам

Начиная с 1 января 2024 года, все затраты, связанные с унификацией военной продукции, включены в отдельную категорию прочих расходов и подлежат специальным налоговым правилам.

Затраты на систематизацию будут учтены в периоде, идущем после дня утверждения документов по стандартизации государственным органом, занимающимся исполнительными функциями в области стандартизации.

КСК Групп

Консультационные услуги с комплексным и практичным подходом.

Аудит, оценка, налоги, право, инвестиции, консалтинг и др.

Клерк.ру предоставляет своим пользователям возможность получить консультацию абсолютно бесплатно.

• Налог на полученную прибыль — это обязательный платеж, который должны уплачивать юридические лица и индивидуальные предприниматели в соответствии с действующим законодательством. Данный налог рассчитывается исходя из суммы чистой прибыли, полученной организацией или индивидуальным предпринимателем в течение налогового периода. Он имеет свои особенности и ставки, которые могут меняться в зависимости от различных факторов. Налог на прибыль является одним из основных источников дохода для государства, и его уплата играет важную роль в развитии экономики страны.
• различия, связанные с учебными курсами
• Обновление операционной системы #модернизация ОС
• Группа КСК является одной из ведущих организаций в своей сфере деятельности. Обладая богатым опытом и профессионализмом, они предоставляют клиентам широкий спектр услуг высочайшего качества. Команда КСК Групп всегда готова встретить любые вызовы и эффективно решить любые задачи, ставя интересы клиента на первое место. Благодаря инновационному подходу и постоянному развитию, они оставаются лидерами в своей области и завоевывают доверие своих клиентов.
• #2023
• #изменения2023

Налог на прибыль 2022

Налог на прибыль 2022

Предоставим информацию о тех изменениях, которые вступили в силу в текущем 2022 году в отношении налога на прибыль, а также укажем на каких ставках организации будут облагаться данным налогом в текущем году.

Что изменилось в налоге на прибыль с 2022 года

Начиная с 2022 года, предприятиям будут предоставлены обновленные варианты декларации по налогу на прибыль, а также введены новые нормы и правила в отношении учета расходов по лизингу. Помимо этого, мы ожидаем и другие изменения в налоговом законодательстве, о которых подробнее расскажем ниже.

Федеральная налоговая служба (ФНС) одобрила обновленную версию декларации по налогу на прибыль (приказ от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@). Сообщается, что начиная с отчетного периода за 2021 год необходимо представлять декларацию в соответствии с новой формой. Важно отметить, что налоговые органы внесли изменения в форму отчетности, изменен порядок ее заполнения, а также обновлен формат электронной декларации.

• На листах декларации произошла замена штрихкодов.
• В Разделе Г Приложения № 7 к Листу 02 были внесены специальные изменения, позволяющие учесть остаток неучтенного уменьшения налога в федеральном бюджете и инвестиционном вычете.

Разделы Приложения № 2 были разделены на две части, в которых отражаются информация о доходах и расходах в рамках соглашений о защите и поощрении капиталовложений.

• К Разделу А Листа 03 были внесены дополнительные строки 035-037, где необходимо отразить данные о дивидендах, полученных от международных холдинговых компаний.

С начала 2022 года вы можете включать в расходы на оплату труда затраты на путевки работников, если договор был заключен непосредственно со санаторием, а также если вы компенсируете расходы на путевки родителям, супругам или детям работников (согласно пункту 24.2 статьи 255 Налогового кодекса и Федеральному закону от 17.02.2021 года № 8-ФЗ). Ранее, до 2022 года, разрешалось учитывать только расходы на путевки, если договор был заключен с туроператором или турагентом.

С 2022 года введены новые правила расчета амортизации во время проведения реконструкции. В отличие от прежних правил, которые применялись только при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении, частичной ликвидации и т.д., теперь первоначальная стоимость основного средства будет изменяться при реконструкции независимо от размера остаточной стоимости объекта. Данные изменения были внесены в пункт 2 статьи 257 Налогового кодекса и Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.

Если после реконструкции не произошло увеличения срока эксплуатации, организация обязана использовать амортизационную норму, установленную для первоначального срока.

Ограничение на использование убытков при расчете налога на прибыль было продлено законодателями до конца 2025 года. Согласно Федеральному закону от 02.07.2021 № 305-ФЗ, организации имеют право снизить налоговую базу в размере не более 50 процентов от прошлых убытков. Ранее данное ограничение действовало только до конца 2021 года.

Согласно Федеральному закону от 29.11.2021 № 382-ФЗ, с начала 2022 года был установлен новый порядок учета по договору лизинга. Теперь только лизингодатель будет осуществлять начисление амортизации по лизинговому имуществу. Лизингополучателю предоставлена возможность включать в свои расходы только лизинговые платежи. Важно отметить, что законодатели удалили норму, позволяющую лизингополучателю начислять амортизацию, если такое условие прописано в договоре.

Нововведения применяются исключительно к сделкам лизинга, которые были заключены после 1 января 2022 года. При учете предыдущих договоров следует придерживаться той же системы, которую использовали в 2021 году.

Ставки налога на прибыль в 2022 году

Теперь давайте поговорим о ставках налога на прибыль в 2022 году. Основная ставка налога на прибыль в 2022 году составляет 20 процентов. В то же время, ставка налога на прибыль для зачисления в федеральный бюджет составляет 3 процента, а в региональный бюджет – 17 процентов. Для определенных доходов и отдельных категорий организаций в 2022 году применяется льготная ставка налога на прибыль. Ниже приведены основные ставки налога на прибыль в 2022 году. Дополнительную информацию можно найти в таблице «Налог на прибыль: ставка на 2022 год».

Табличка. Налог на доходы: новые ставки с 2022 года.

русский язык для перефразирования текста, его делают уникальным.

Новые ставки налога на прибыль, действующие с 2022 года

государственная казна

Финансовые ресурсы, доступные в определенной территориальной области