Государственная пошлина взимается за осуществление существенных, с юридической точки зрения, действий, которые фирмы выполняют постоянно и обязательно, начиная с регистрации своей деятельности. Физические лица также часто выплачивают такие сборы за определенные государственные услуги. В некоторых случаях, указанных в законодательных актах, организации или физические лица могут столкнуться с необходимостью полного или частичного возврата уплаченной суммы государственной пошлины. Возникает вопрос: должно ли ООО — истец (УСН, «доходы») включать полученную от ответчика сумму государственной пошлины в свои доходы? Включается ли в доходы госпошлина, возвращенная из бюджета, когда ответчиком является налоговый орган? Как и когда это возможно сделать? В каких случаях возврат госпошлины невозможен? Какие действия должен предпринять налогоплательщик? Как правильно учесть эти суммы в бухгалтерии? Давайте разбираться вместе.

Какие госпошлины платят юридические и физические лица

Государственные организации и физические лица вносят определенные суммы в бюджет при обращении в государственные учреждения для осуществления действий, имеющих юридические последствия. Вопрос состоит в том, возможно ли вернуть государственную пошлину в случае отказа в регистрации договора аренды и как это отразится на налоговом учете данной пошлины в зависимости от исхода регистрации договора.

Основные сборы, которые необходимо взимать с предприятий

Затраты, связанные с организационным аспектом:
- Регистрация деятельности — это процесс, в ходе которого организация или физическое лицо официально фиксируют свои права и обязанности перед государством. В результате этой процедуры получается документ, подтверждающий легальность и законность деятельности.
- внесение корректировок в Устав;
- выдача разрешений; регистрация разрешений; предоставление лицензий; получение лицензий; выдача разрешительной документации; оформление лицензий; выдача разрешительных документов; предоставление разрешительных документов; процедура получения лицензий; оформление разрешительной документации.
- запрос на получение разрешений
- оформление удостоверений;
- Заказ неотложного оформления документов из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ).
- Аутентификация контрактов и других соглашений.
Проведение записи активов и/или прав, полученных в результате сделок.
Коммуникация с судебными органами.

Каковы условия и размер возмещения госпошлины для истца при отклонении иска в арбитражном процессе?

Какие платежи могут осуществлять физические лица в виде пошлин?

В течение своей жизни граждане России неоднократно обращаются в органы государственной власти, когда им требуется произвести какие-либо действия в соответствии с законодательством. За это необходимо уплатить государственную пошлину в соответствии с действующим налоговым кодексом РФ. Наиболее частыми случаями таких обращений являются:

в сферах правосудия на разных уровнях;
сообщите в органы правопорядка;
обратившись к нотариусным службам;
в органы ЗАГСа;
регистрация услуг по оформлению гражданства Российской Федерации или отказ от него
Сопровождение при въезде и выезде из государства, включая документирование и наблюдение процесса, а также другие связанные процедуры.

Пошлины, которые разрешено возвращать

Если граждане или организации в соответствии с налоговым законодательством РФ уплатили государственную пошлину, но впоследствии возникла необходимость вернуть ее полностью или частично, то такая возможность предусмотрена в пункте 1 статьи 333.40 Налогового кодекса РФ. Однако следует отметить, что возврат госпошлины не является автоматическим и возможен только в определенных ситуациях, установленных законом.

Фирма или индивидуальный предприниматель внесли излишнюю сумму государственной пошлины, превышающую необходимую.
Платеж за государственную пошлину был совершен, но представленный документ либо был отклонен, либо возвращен.
Суд не рассмотрел иск, за подачу которого была уплачена пошлина, и оставил его без рассмотрения.
рассмотрение дела в суде было прекращено;

Обратите внимание! Последняя причина станет существенной, только если гражданин или организация оплатили госпошлину, но еще не обратились к уполномоченным органам. Иными словами, если было подано обращение, но заявление отозвали, то возможность вернуть сумму пошлины уже исключена.

Неверно установленные государственные сборы.

Вы также можете вернуть ошибочно уплаченные госпошлины, которые были зачислены на неправильный расчетный счет из-за неточностей в платежных реквизитах. Такая ситуация может возникнуть из-за ошибок кассира или самого плательщика. Часто причиной является использование неактуальных (устаревших) реквизитов.

Конечно же, будет возвращена государственная пошлина, оплаченная за услуги, которые не подлежат обложению согласно Налоговому кодексу Российской Федерации.

Когда госпошлину не вернуть

Существует несколько особых случаев-исключений, установленных законом, при которых просьба о возврате государственной пошлины будет являться незаконной.

Сумма, взимаемая за оформление брака, была оплачена, но сама свадьба не состоялась по неизвестной причине. То же самое произошло и при подаче документов на развод.
Было подано прошение о смене имени либо фамилии, с оплатой государственной пошлины, однако заявитель изменил свое решение и отказался от данной процедуры.
В ходе судебного процесса, после внесения иска в суд, ответчик пришел к соглашению о выполнении исковых требований еще до окончания дела.
Заявитель внесил плату в государственную казну, однако государственные органы отказали ему в процессе регистрации.
- права водительские;
- Юридическое существо;
- ограничения на владение источников недвижимого имущества (предметов обременения);
- заключение сделок, касающихся имущества, предназначенного для постоянного использования.

Во всех указанных ситуациях государственная пошлина возврату не подлежит ни в полном объеме, ни в частичном.

Следует отметить, что важно учесть особое положение, которое относится к расторжению регистрации в сделках с недвижимостью и наложению на нее обременений. Если стороны, подав заявления, подтвердят свою волю, они смогут получить возврат 50% суммы госпошлины.

Сроки обращения за возвратом госпошлины

Физическому лицу или компании разрешается запросить возврат средств, перечисленных в качестве государственной пошлины в бюджет, в течение трех лет с момента оплаты. Если срок пропущен, возможно восстановить его через суд, при условии, что причина пропуска будет считаться обоснованной.

Как действовать, чтобы вернуть перечисленную госпошлину

Юридическим или физическим лицам для возврата суммы государственной пошлины требуется выполнить определенные шаги, которые определены законодательством Российской Федерации.

Подготовка необходимых документов:
- Для получения полной суммы оплаты необходимо предоставить оригиналы всех чеков, квитанций, платежных документов или иных официальных документов, подтверждающих совершенную оплату.
- Для получения обратно части уплаченной пошлины потребуется предоставить копии соответствующих документов.

Внимание! Если вы хотите вернуть себе оплату за судебные обращения, вам потребуется судебное решение или официальное удостоверение, которое разрешает вам получить полную сумму или ее часть обратно.

информация о лице производящем оплату государственной пошлины;
цель платежа;
основания для возвращения образуются
Для возврата государственной пошлины следует предоставить данные банковского счета.

Госпошлина в зачет

Если в дальнейшем организация задумывает оплатить государственную пошлину повторно, она может запросить не возврат средств, а зачет ранее напрасно уплаченной суммы. Это позволит использовать ее в рамках аналогичного действия, требующего уплаты госпошлины в том же или меньшем размере. Для этого нужно подать письменное заявление с просьбой о таком зачете.

Возврат госпошлины в бухгалтерских проводках

Для учета обязательных платежей в Положении о бухгалтерском учете предусмотрен специальный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», подсчет «Расчеты по государственным пошлинам». Поскольку средства, возвращаемые в качестве государственной пошлины, являются доходом для организации, они должны быть учтены на подсчете 91 «Прочие доходы». Записи будут иметь следующий вид:

Оплата средств в счет государственной пошлины составляет 68 на дебете и 51 на кредите в разделе «Расчетные счета».
На счет 68 была записана сумма, относящаяся к расчетам по госпошлине, а на счет 91 была зачтена госпошлина, которая подлежит возврату, и теперь она включена в общий доход.
Полная сумма государственной пошлины была возвращена или частично получена обратно — сумма дебета составляет 51, а кредита — 68.

Обращаем ваше внимание! В случае, если уже были произведены расходы на оплату государственной пошлины и удалось вернуть средства, следует произвести сторнирование соответствующих записей.

Пошаговая инструкция по возврату госпошлины

Нередко возникают ситуации, когда человек уже заплатил пошлину за оказание государственных услуг, но потом ему ее возвращают, полностью или частично. Возможны различные причины для возврата пошлины: отказ плательщика от получения услуги, заключение мирового соглашения или уменьшение требований в суде и т.д. Если компания или плательщик узнают, что они заплатили слишком много или по ошибке, они могут выбрать один из двух путей:

возвратить оплаченные сборы в государственный бюджет;
Совершая аналогичные действия, можно использовать уплаченную сумму как скидку.

Согласно заявлению Минфина, в случае обнаружения технических ошибок или потери платежного поручения, переплата по госпошлине может быть возвращена. Для возврата оплаченной суммы требуется выполнить несколько этапов.

Шаг 1. Составление заявления.

При возникновении оснований для возврата государственной пошлины, плательщик должен составить соответствующее заявление. Пример текста такого заявления может быть следующим: «Исходя из того, что Арбитражный суд вынес решение о возврате государственной пошлины, уплаченной ООО «А» в полном объеме, в связи с отклонением искового заявления по делу №*** от 01.12.15 о взыскании задолженности с ООО «Б» по договору поставки (определение суда от 20.12.15), ООО «А» просит вернуть уплаченную государственную пошлину в размере 5000 (пять тысяч) рублей на основании статьи 333.40 Налогового кодекса РФ».

Шаг 2. Подготовка дополнительных документов.

К заявлению нужно приложить платежное поручение в оригинале, чтобы вернуть госпошлину полностью, или в копии, чтобы вернуть ее частично. Если вы прикрепляете оригинал платежного поручения к заявлению, рекомендуется оставить себе копию этого документа на случай потери заявления вместе с оригиналом платежного поручения. Имея копию, будет проще и быстрее получить выписку о данной операции в банке. Также необходимо помнить, что при возврате госпошлины за судебное разбирательство к заявлению также нужно приложить документ из суда (справку, определение или решение).

Шаг 3. Направление заявления.

Жалоба поступает в орган, в котором был уплачен государственный сбор. Уведомление может быть подано в течение трех лет с момента уплаты государственного сбора. Орган, взимавший государственный сбор, принимает решение о возврате сбора, но возврат денежных средств осуществляется казначейством. Однако есть исключения из этого правила. Жалоба на возврат государственного сбора за рассмотрение дела в суде подается не в суд, а в ФНС по месту нахождения данного суда. В этом случае решение о возврате денежных средств принимается инспекцией в течение 10 дней и сообщается плательщику государственного сбора в течение 5 дней после принятия решения.

Шаг 4. Ожидание возврата денежных средств по уплаченной госпошлине.

Возврат средств, уплаченных в качестве госпошлины, на счет плательщика осуществляется в течение одного месяца с момента подачи заявления. Если деньги не были возвращены в указанный срок, необходимо обратиться с жалобой в компетентный орган, приложив заявление о взыскании процентов за каждый день задержки.

Возврат госпошлины в 2025 году — Как вернуть, если ей не воспользовался

В Российской Федерации существует практика взимания государственной пошлины — специального платежа, который обязательно уплачивается при осуществлении определенных действий или получении государственных услуг. Например, это может быть оплата пошлины при обращении в суд с исковым заявлением, получении загранпаспорта в Министерстве внутренних дел или оплата регистрационных сборов в Государственной инспекции по безопасности дорожного движения или Росреестре. Иногда бывает так, что после оплаты пошлины возникает ситуация, когда требуемая услуга больше не нужна, и тогда возникает вопрос о возврате государственной пошлины. Возможно ли вернуть деньги, уплаченные в качестве государственной пошлины?

Суд первой инстанции или местный суд
- Суд не принял рассмотрение предъявленного иска.
- 1.2 Весь мир был объединен в заключении договора между двумя сторонами.
- Заявка на иск так и не была подана.
Мировой или районный суд

Нередко изучение гражданского дела завершается необходимостью судебного решения. Однако, возможны ситуации, когда судья возвращает иск гражданину из-за его недостатков, что в свою очередь может привести к мирному разрешению дела и полному отказу истца от обращения в суд. Последовательность действий будет представлена следующим образом:
1. Получить в наличии – фундамент;
2. составление письменного запроса;
3. приложить первоначальный экземпляр кассового документа;
4. При необходимости обратиться в орган государственной налоговой службы, свяжитесь с территориальным учреждением, совпадающим с местом расположения суда.
Налоговая инспекция примет решение о возврате денежных средств в течение 10 дней. В случае положительного решения, гражданин будет уведомлен об этом. Осуществление возврата денег, уплаченных в качестве государственной пошлины, будет выполнено в течение 30 дней. Заявленная сумма будет перечислена на банковский счет заявителя.

Суд не рассмотрел заявление.

Если истец не исправит свои недостатки в установленный срок, документы и заявление отправятся ему назад. Когда срок истек, пакет документов будет направлен заявителю. Истцу также будет направлено определение. Этот документ послужит основанием для подачи заявления и возврата ранее уплаченной суммы.

Подобные действия осуществляются и тогда, когда судебная инстанция Российской Федерации мирового или районного уровня отказывается рассматривать данное дело. Например, установлен факт, что аналогичный спор уже был подвергнут судебному разбирательству, или заявитель обратился в неподходящий судебный орган, не имеющий компетенции для рассмотрения спора. В этом случае судья также принимает определение.

Стороны достигли международного договора о мире.

Одним из основных результатов будет закрытие дела. Люди, заинтересованные в этом, подготавливают мировое соглашение. При условии, что оно не противоречит закону, суд подтверждает его и принимает решение. В отличие от предыдущих случаев, когда плательщик мог рассчитывать на полное возмещение затрат, здесь ситуация будет иной.

Выплата обратно возвращаемой суммы будет варьироваться в зависимости от этапа судебного разбирательства, на котором было заключено мировое соглашение. Если дело было прекращено на первой стадии, заявитель получит только 70 процентов от полной суммы.

Если рассмотрение дела переходит на апелляционную инстанцию, истец может рассчитывать только на половину возврата уплаченной госпошлины. А на всех последующих стадиях (кассационная и надзорная инстанции) — только 30 процентов.

Заявление об иске так и не было подано.

Если истец передумал подавать иск, есть возможность вернуть госпошлину. Как осуществить возврат платежа за госпошлину? В предыдущих случаях основанием для возврата служили судебные решения. Однако в данном случае таких решений нет, поскольку суд не получил от истца никаких документов. Наличие этого обстоятельства не является преградой для возмещения денег. Однако граждану придется обратиться к председателю суда с просьбой о выдаче справки, подтверждающей отсутствие поступления документов. Там проведут проверку и отразят эту информацию в соответствующем документе. Именно этот документ будет основанием для возврата уплаченного сбора через суд.

ГИБДД

Есть возможность вернуть госпошлину из ГИБДД аналогичным способом, как в предыдущей ситуации. Однако, в отличие от первого случая, где истцу необходимо лично посещать налоговую или суд для получения справки, в данном случае можно подать заявление онлайн через интернет.

Уникальная возможность предоставляется на официальном портале Госавтоинспекции (гибдд. рф), где вам будет необходимо создать специальное заявление. Через соответствующие разделы на сайте, в разделе «Сервисы — Обращения», вы сможете отправить свое заявление и прикрепить отсканированные документы. Главным документом, который будет необходимо представить, будет квитанция о произведенном платеже.

Росреестр

Закон также требует оплаты денежных средств за получение услуг в Росреестре. Для возврата необходимо лично обратиться в тот орган, где была запланирована получение государственной услуги. Заявление можно составить заранее или воспользоваться бланком, который выдают на месте. Для этого необходим паспорт, свидетельство об ИНН, СНИЛС и оригинал квитанции об уплате государственной пошлины.

Возврат госпошлины через Госуслуги

Как вернуть уплаченную государственную пошлину, если оплата была произведена на официальном портале Госуслуг? Порядок остаётся прежним: составить заявление и обратиться в соответствующий орган. Однако, в данном случае, возврат осуществить через Госуслуги невозможно. Так как платеж был произведен через сайт, квитанцию можно загрузить в разделе «Платежи». Для этого необходимо предварительно открыть вкладку «История платежей».

При проведении платежа с использованием электронных платежных систем, таких как Webmoney, ЭЛПЛАТ и QIWI Кошелёк, система предоставляет возможность обратиться в поддержку портала. В этом отделе предоставят подробные инструкции о действиях, которые необходимо предпринять.

Какие данные должны быть в заявлении?

Закон не предписывает определенную форму этого документа, поэтому каждый может составить его самостоятельно, либо воспользоваться бланками, которые предоставляются соответствующим органом. Важно включить в текст следующую информацию:
- название учреждения;
- Информация о клиенте (полное имя, данные из паспорта, место жительства);
- документ (письменное заявление на возмещение уплаченной государственной пошлины);
- условия ситуации и желание
- данные банковского счета для осуществления денежных транзакций;
- Идентификация гражданина с указанием даты и его автографа.
Необходимо подать заявление о возврате уплаченных денег в течение трех лет с момента их оплаты. Обычно деньги должны быть перечислены в течение месяца после подачи письменного запроса.

Выводы

Суд может вернуть госпошлину, если иск отклонен или не рассматривается, и стороны согласились решить спор в мирном порядке. Если истец передумал подавать в суд, также возможен возврат госпошлины. Бывает, что сумма, уплаченная в качестве пошлины, возвращается лишь частично.

Для возмещения государственной пошлины, уплаченной в других организациях, также можно воспользоваться аналогичной процедурой, как при возврате судебной пошлины за подачу документов в суд. Однако необходимо обращаться не в налоговую инспекцию, а прямо в соответствующий государственный орган, например, в МВД или Росреестр.

Если госпошлина не была использована, то можно вернуть ее, обратившись в налоговый орган или в соответствующее ведомство, где планировалось получение государственной услуги. Чтобы удовлетворить требование, необходимо представить законные основания и соответствующие документы. Среди последних важно иметь документальное подтверждение оплаты денежных средств. Для этого необходимо предоставить определение суда или справку, подтверждающую факт оплаты.

Когда оплата была произведена на сайте Госуслуг, применяется аналогичный порядок. Чтобы запросить возврат излишне уплаченных денежных сумм, необходимо обратиться в соответствующий орган, указанный в качестве получателя платежа, а не подавать заявление через портал. Важно помнить, что существует срок давности для таких требований, который составляет 3 года. По обычным условиям, возврат денег обычно занимает около месяца.
Советуем ознакомиться:
Советуем прочитать: 2. Понятие, отличительные черты и особенности правовых норм