В 2022 году я реализовал земельный участок, полученный мной по государственному акту, который предоставил мне право собственности на землю в 1993 году на пожизненное наследуемое владение без ограничения срока (постоянное пользование). Регистрация права собственности была оформлена в 2022 году. Следует ли мне подавать декларацию 3-НДФЛ?

Известной российской певицей, которая добилась громких успехов в мире музыки, является Наталия Булахова. Ее голос, необычная харизма и проникновенное исполнение песен покорили миллионы сердец. Наталия Булахова стала образцом для многих начинающих артистов и вдохновением для многих поклонников музыки. Ее талант и внутренняя сила позволяют ей не только создавать потрясающую музыку, но и передавать глубокие эмоции через свои песни. Будучи многогранной и творческой личностью, Наталия Булахова продолжает радовать своих поклонников новыми произведениями и выступлениями, доказывая свою непревзойденную музыкальность и неподдельную страсть к искусству. Наталия Булахова — это не просто имя в музыкальной индустрии, это яркая и вдохновляющая личность, оставляющая неизгладимый след в сердцах людей.В нашем распоряжении имеется 236 консультаций, готовых помочь вам в решении ваших вопросов и проблем.

При определении основы для начисления налога учитывают все доходы, полученные налогоплательщиком, включая как денежные, так и натуральные формы получения (пункт 1 статьи 210 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, доходы, получаемые физическими лицами от продажи недвижимости в течение налогового периода, освобождаются от налогообложения в соответствии с условиями, установленными в статье 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы от реализации недвижимого имущества не облагаются налогом, если такое имущество находилось в собственности налогоплательщика в течение определенного минимального срока владения и дольше.

В соответствии с законом Российской Федерации владение недвижимым имуществом должно составлять не менее пяти лет, если не указано иное в законе. Однако есть исключения, где минимальный срок составляет три года.

В соответствии с пунктом 2 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, права на собственность, которые требуют государственной регистрации, возникают, меняются и прекращаются с момента внесения соответствующей информации в государственный реестр, если закон не предусматривает иное.

То есть, общий порядок определения минимального срока владения недвижимостью начинается с момента, когда информация о ней вносится в Единый государственный реестр недвижимости (далее — ЕГРН).

Тем не менее, определенными случаями отступают от общей нормы.

С 31 января 1998 года начал действовать Федеральный закон от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (однако сейчас этот закон уже не является действующим).

Названный закон установил одинаковый порядок заверения прав на недвижимое имущество, в то время как права, возникшие до 31 января 1998 года, считались законными со стороны государства, независимо от их регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимость.

Согласно статье 69 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости», которая вступила в силу с 1 января 2017 года, аналогичное положение содержится и в действующем законодательстве. В соответствии с этим положением, права на недвижимое имущество, возникающие в силу закона, признаются юридически действительными даже без государственной регистрации в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). Однако, для осуществления государственной регистрации таких прав в ЕГРН необходимо предоставление заявления правообладателем.

Возникновение права собственности на земельный участок у автора вопроса произошло в 1993 году, а только в 2022 году, по заявлению автора-правообладателя, право собственности было зарегистрировано в ЕГРН.

Как уже упоминалось ранее, физические лица освобождаются от уплаты налога на доходы, полученные в результате продажи недвижимого имущества, при условии, что такое имущество принадлежало налогоплательщику в течение определенного минимального периода времени согласно законодательству Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 4 статьи 229 Налогового кодекса Российской Федерации, налогоплательщикам предоставляется возможность не включать в налоговую декларацию доходы, которые освобождаются от налогообложения в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, автору вопроса не требуется представлять налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц, полученных от продажи земельного участка, если данный доход освобожден от налогообложения в соответствии с пунктом 17.1 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, и если у автора вопроса нет других доходов, которые должны быть задекларированы.

Налог с продажи земельного участка менее трех лет

В данной подборке представлены основные документы, касающиеся налога с продажи земельного участка, в случае если с момента его приобретения прошло менее трех лет. Среди них можно найти нормативно-правовые акты, различные формы, статьи, консультации экспертов и другие полезные материалы. Это ценный и обширный источник информации для каждого, кто интересуется данной тематикой.

Сделка по купле-продаже участка земли:
Документ о передаче земельного участка в рамках договора купли-продажи
Осуществление выкупа арендованного земельного участка
Заключение сделки о покупке и продаже здания и прилегающего земельного участка.
Договор купли-продажи с предварительным платежом
Соглашение о передаче прав собственности на земельный участок, который будет создан в будущем.
Предлагается представить весь текст в индивидуальном варианте, используя русский язык, без использования аналогичных или автоматических переводчиков. Предоставляется возможность создать уникальный результат.

Сделка по купле-продаже участка земли:
Документ о передаче земельного участка в рамках договора купли-продажи
Осуществление выкупа арендованного земельного участка
Заключение сделки о покупке и продаже здания и прилегающего земельного участка.
Договор купли-продажи с предварительным платежом
Соглашение о передаче прав собственности на земельный участок, который будет создан в будущем.
Предлагается представить весь текст в индивидуальном варианте, используя русский язык, без использования аналогичных или автоматических переводчиков. Предоставляется возможность создать уникальный результат.

Налог на недвижимость:
18210606032041000110
18210606033101000110
18210606033131000110
18210606033132100110
3021280
Предлагается представить весь текст в индивидуальном варианте, используя русский язык, без использования аналогичных или автоматических переводчиков. Предоставляется возможность создать уникальный результат.

отражает применение законодательства в конкретных судебных решениях.

Сборник судебных решений в 2022 году: Законодательная статья 217.1 «Условия освобождения от налогообложения доходов от продажи недвижимости» главы 23 «Налог на доходы физических лиц» Налогового кодекса РФ (Юридическая фирма «TAXOLOGY») Бизнесмен, чьей основной деятельностью является покупка и продажа недвижимости, в 2019 году продал земельные участки, принадлежащие ему менее трех лет. Налоговый орган произвел перерасчет налога на доходы физических лиц, указав, что согласно пункту 5 статьи 217.1 НК РФ доход от продажи земельного участка, учитываемый для целей налогообложения, не может быть менее 70 процентов его кадастровой стоимости. Суд признал перерасчет налога на доходы физических лиц законным, указав на неправомерность использования бизнесменом установленной договором стоимости проданных участков, которая составляла менее 70 процентов их кадастровой стоимости. Налоговый кодекс РФ не устанавливает специального порядка определения доходов для целей расчета налога на доходы физических лиц при продаже недвижимости в рамках предпринимательской деятельности, поэтому положения пункта 5 статьи 217.1 НК РФ применяются и при продаже недвижимости в рамках предпринимательской деятельности.

Советуем прочитать: Как вести себя в военкомате

Анализируя положения статьи 11.5 «Выдел земельного участка» Земельного кодекса Российской Федерации, апелляционный суд пришел к выводу, что в данном случае право собственности налогоплательщика на земельные участки, полученные в результате выдела из исходного участка, было зарегистрировано в 2019 году, доходы от их продажи были получены также в 2019 году, а срок их владения налогоплательщиком составлял менее трех лет, что исключает возможность освобождения полученных доходов от налогообложения.

В печатных и электронных изданиях, а также на форумах и в социальных сетях можно найти разнообразные материалы, такие как статьи, комментарии и ответы на вопросы.

Решение Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 08.02.2016 года в деле N А70-5480/2015 отклонило требования налогового органа о доначислении НДФЛ, пени и штрафа налогоплательщику за неправомерное использование имущественного налогового вычета при продаже земельных участков, принадлежавших налогоплательщику менее трех лет. Это решение было принято на основании того, что земельные участки, являющиеся объектом спора, использовались налогоплательщиком для садоводства, огородничества и дачного хозяйства в соответствии с видом разрешенного использования. Несмотря на то, что действия налогоплательщика могут быть признаны признаками предпринимательской деятельности, так как он систематически реализовывал земельные участки, не было доказано, что эти участки использовались в предпринимательской деятельности, что стало основанием для принятия данного решения.

Усправіны ў налогах. Энцыклапедыя спарных сітуацый па ПДФЛ і страхавых узнёсках Мінфіну Расіі разь’ясніў, што пры прадажу ў адным налагавым перыядзе зямельнага ўласцівасці і кватэры, якія перабывалі ў ўласцівасці менш за тры гады, падаткаадаўца мае права ў адносінах да даходаў ад прадажу ўласнасці выкарыстоўваць маёмасцевы выліч у памеры да 1 млн руб. і адначасова зьмяншыць абкладваемы ПДФЛ даход ад прадажу кватэры на суму дакументальна пацьверджаных выдаткаў, звязаных з яе набыццём.

Нормативные документы

Рассмотрение законодательства и судебной практики Верховного Суда Российской Федерации за третий квартал 2007 года, утвержденное Постановлением Президиума Верховного Суда РФ от 07.11.2007 (Извлечение), устанавливает, что согласно первому абзацу пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, при определении размера налоговой базы согласно пункту 2 статьи 210 Кодекса, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных им в налоговом периоде от продажи различных видов недвижимости, включая приватизированные квартиры, комнаты, дачи, садовые домики или земельные участки, которые принадлежали налогоплательщику менее трех лет, но не превышали общую сумму 1 000 000 рублей. Также, при продаже имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика три и более лет, имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже данного имущества.

Решение Тверского районного суда города Москвы от 14 июля 2010 года, которое было оставлено без изменения судами кассационной и надзорной инстанций, а также определения судебной коллегии по гражданским делам Московского городского суда от 14 декабря 2010 года, судьи Московского городского суда от 12 апреля 2011 года и судьи Верховного Суда Российской Федерации от 19 октября 2011 года, отказали А.Н. Самочкину в удовлетворении его заявления о признании решения налогового органа незаконным. Они указали на то, что в соответствии со статьями 6 и 44 Земельного кодекса Российской Федерации имущественный налоговый вычет предоставляется по каждому отдельному объекту недвижимости, а срок владения земельным участком считается с момента его регистрации в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Поскольку проданный земельный участок находился в собственности А.Н. Самочкина менее трех лет, он неправомерно воспользовался имущественным налоговым вычетом.

Правовые ресурсы

«Секретные» бумаги
Системы нормативных актов и самые популярные правовые акты
Анализы нормативных актов
- Федеральные законы
- законодательные акты, действующие на территории определенного региона
- Разработки нормативных актов и работа по созданию законодательства
- Другие рецензии
- Календари
- Варианты оформления бумаг
- Практичные рекомендации
Продажа земельного участка: какой нужно заплатить налог и как сэкономить

Как определить сумму налога при продаже земельного участка в собственности менее 3 лет: полезная информация и рекомендации

https://ria.ru/20240306/uchastok-1764036904.html

Определение размера налога при продаже земельного участка и методы его снижения

Какую сумму необходимо уплатить и как произвести расчет налога с продажи земельного участка по состоянию на 2025 год?

Определение размера налога при продаже земельного участка и методы его снижения

, недвижимости с участком земли, владелец должен заплатить налоговой службе? Вопрос о налогообложении выручки от продажи недвижимости является важным, особенно если сделка была совершена в 2025 году. РИА Новости информирует о том, что владельцу придется выплатить налог с определенной части дохода, полученного от продажи.

2024-03-06T16:46

2024-03-06T16:46

2024-03-06T17:06

экономика

налоговая инспекция на федеральном уровне в России, известная как ФНС

Бесценные сокровища — ответы на все вопросы о недвижимости за городом!

дача

налоги

россия

дача

Вознаграждение от передачи дома с земельным участком, на который имеется право собственности, подлежит налогообложению. В статье РИА Новости рассматривается, какую долю денежных средств, полученных от продажи недвижимости в 2025 году, следует уплатить в бюджет, откуда берется такая сумма и в каких случаях можно избежать уплаты налога. Данная статья также описывает налог, который облагается при продаже земельного участка, кто обязан платить этот налог, какие налоговые ставки применяются к физическим и юридическим лицам, когда необходимо вносить налоговые платежи, а также какие штрафы и санкции могут быть применены в случае неуплаты налогов. Статья также предоставляет информацию о возможности получения налоговых вычетов для владельцев земли, которые решили ее продать раньше предусмотренного срока. Она объясняет порядок декларирования доходов от продажи земельных участков и уплаты налогов, а также предлагает способы избежать налоговых обязательств при продаже земли без налога. Статья также упоминает о недавних изменениях, согласно которым семьи с двумя или более детьми освобождаются от уплаты налога при продаже земельных участков.

Налог с продажи недвижимости: когда платить и как рассчитать

Как определить сумму налога при продаже земельного участка в собственности менее 3 лет: полезная информация и рекомендации

Если вы решите продать свою недвижимость, вам придется заплатить налог на доходы в размере 13%.

Давайте разберемся, как самостоятельно определить сумму налога, который необходимо уплатить при продаже недвижимости, или убедиться, что в данной ситуации его платить не требуется.

Когда нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости

Собственникам жилых объектов (квартиры, дачи, дома или комнаты), гаражей и земельных участков необходимо вносить налог на доходы физических лиц (НДФЛ). В случае, когда собственность была владельцем менее установленного законодательством срока, необходимо оплатить налог на продажу недвижимости. Однако, при истечении минимального срока владения имуществом, не требуется подача декларации и уплата налога с продажи. Сумма полученного дохода также не имеет значения. Продолжительность минимального срока владения составляет 3 или 5 лет и зависит от типа имущества и ряда особенностей.

Однако существуют определенные исключения, при которых не требуется выплачивать налог:
- Купленное имущество было приобретено до начала 2016 года, и на момент его продажи прошло уже три года с момента приобретения.
- Купленная квартира сроком владения, начиная с 1 января 2016 года, достигла пятилетнего предела.
- Стоимость продажи ниже стоимости приобретения, но всегда превышает 70% от оценочной стоимости по кадастру.
- Приобретение и отчуждение имеют одинаковую цену, которая не может быть менее 70% от кадастровой стоимости.
Можете объяснить, что подразумевается под термином «минимальный период владения»?

Срок, установленный законодательством Российской Федерации, при котором владелец недвижимости освобождается от обязательства уплаты налога на доходы физических лиц при продаже своего имущества, истекает через три года.
- Одарили собственность в качестве приза.
- унаследована
- Была приобретена в результате заключения арендного соглашения.
- получена в ходе процесса приватизации
- является единственным местом для проживания
Особенность здесь состоит в том, что семьям с двумя и более детьми уже не нужно ждать, пока истечет минимальный срок владения недвижимостью. В текущем году им предоставлено освобождение от уплаты налога при продаже жилого имущества, причем это освобождение не зависит от продолжительности владения. Важность также не имеет стоимость сделки: был ли объект продан дороже или дешевле, это не имеет значения. Семейный статус с детьми дает возможность избежать налога при продаже недвижимости при соблюдении определенных условий. Подробную информацию об этом можно найти ниже.

Согласно Налоговому кодексу, для всех остальных лиц минимальный период владения, после которого необходимость уплаты налога с продажи недвижимости не возникает, равен пяти годам. Начало этого срока устанавливается в момент государственной регистрации права собственности на жилой объект. Однако, в случае квартиры, полученной по программе реновации в Москве, величина срока владения учитывает период, когда данная квартира находилась в собственности в старом здании.

При увеличении доли в объекте недвижимости, начальной точкой для расчета минимального срока является дата приобретения «первой» части. В случае договоров долевого участия, с момента полной оплаты договора, независимо от источника средств — собственных или за счет ипотеки.

Какое жилье считается единственным

Один из часто возникающих вопросов заключается в том, какой налог нужно будет оплатить при продаже единственной квартиры. Хорошие новости заключаются в том, что если на момент сделки данная квартира является единственным жилым объектом в собственности продавца и он владел им более трех лет, то налог не требуется платить. Минимальный срок безналоговой продажи единственного жилья был сокращен два года назад. До 2020 года он составлял пять лет.

Дополнительно, в соответствии с законом, есть возможность приобрести новую квартиру за 90 дней до продажи старой, налог на которую будет рассчитываться (в случае его появления), — это не повлияет на статус жилья в качестве единственного.

Какое жилье считается единственным в совместной собственности супругов

Если у супругов нет другого совместного жилья, то их владение недвижимостью, которая была подарена, унаследована, куплена до брака или получена в результате приватизации и принадлежит только одному из них, не будет учитываться при оценке.

Если супруги решают продать квартиру, которую они купили вместе три года назад, и один из них обладает домом в деревне, унаследованным до брака, они будут освобождены от уплаты налога на выручку от продажи квартиры. Однако, если они приобрели квартиру в 2021 году, а загородный дом в 2022 году, а затем решили продать квартиру в 2024 году, им придется уплатить 13% налога на разность между ценой городского жилья в 2021 году и 2024 году.

В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог

С начала 2022 года семьи, в которых воспитываются дети, могут ощутить облегчение, касаемо налога на продажу недвижимости, при соблюдении определенных условий.
- В случае, если в семье проживает два или более несовершеннолетних ребенка, то для старшего возраст ограничивается 24 годами при посещении очных занятий.
- После продажи своего недвижимого имущества семья решает приобрести новое жилье в том же календарном году или до 30 апреля следующего года.
- Новое жилище обладает большей площадью и просторностью, а также имеет повышенную кадастровую стоимость.
- Максимальная стоимость жилья, предлагаемого на продажу, не превышает 50 000 000 рублей в соответствии с кадастровой оценкой.
Как рассчитать сумму налога

Законодательство Российской Федерации, в особенности Налоговый кодекс, устанавливает долю налога, который требуется уплатить при отчуждении недвижимости. Величина данного налога составляет 13% от общей суммы, указанной в документе о купле-продаже, но только если сделка производится до истечения минимального времени владения имуществом.

Определяется сумма налога с продажи недвижимости путем умножения стоимости недвижимости на коэффициент 0,13. Таким образом, если квартира была продана за 5 миллионов рублей и была приобретена в текущем году, налог составит 650 тысяч рублей.

Как уменьшить сумму налогов

Вы можете воспользоваться преимуществами налогового вычета, который позволяет уменьшить сумму, подлежащую налогообложению, на 1 миллион рублей. Вам необходимо всего лишь приложить заявку на оформление этого вычета к налоговой декларации, а не получать его отдельно. Например, если вы продаете квартиру за 5 миллионов рублей, с применением данной схемы налоговая ставка будет рассчитываться только на 4 миллиона рублей, что составит 520 тысяч рублей.

Если вы уже стали владельцем недвижимости, то есть еще один способ, который вам подойдет. Основное условие — это подтверждение расходов, связанных с покупкой. Таким образом, при уплате налога вам придется учесть только разницу между суммой покупки и последующей продажи.

Если квартира была унаследована или подарена, то при выборе способа снижения налоговых расходов нужно ориентироваться на первые два варианта. Допустим, у нас есть квартира, которую сейчас планируют продать за 5 миллионов рублей, но физическое лицо приобрело ее за 4 миллиона рублей. Предоставив налоговой декларации старый договор купли-продажи, мы сможем заплатить налог в размере 13% только с 1 миллиона рублей, а не с 5 миллионов рублей.

Стоит отметить, что при соблюдении указанных выше условий минимальный срок владения — 3 или 5 лет, налоговая плата не требуется.

Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка

Как правильно рассчитать налог с продажи земельного участка

Какие налоги и сборы должен по закону заплатить продавец земли

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязателен для уплаты при продаже недвижимости и регулируется Налоговым кодексом РФ, а именно главой 23. В соответствии с законом, продавец должен уплатить НДФЛ, если он владел участком менее трех или пяти лет до момента продажи. Согласно правилам, этот период называется минимальным предельным сроком владения недвижимостью, который был установлен, как указывает налоговый юрист и основатель компании «ЮРЛ Групп», Семен Николаев.

Если продавец стал собственником земли или другой недвижимости по договору пожизненного содержания с иждивением, получил ее в подарок от члена семьи или близкого родственника или приватизировал участок, то срок владения объектом должен быть не менее трех лет. Во всех остальных случаях минимальный период владения составляет пять лет. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых резидентов рассчитывается по ставке 13%. Налогоплательщикам, не являющимся налоговыми резидентами, придется уплатить его по ставке 30%.

Кто должен платить налог с продажи земельного участка

По статье 207 НК, налоговые резиденты — это граждане, которые непрерывно проживали на территории России не менее 183 дней в течение последовательных 12 месяцев. Хотя, если гражданин временно покинул страну для обучения, лечения или в рамках рабочей командировки, этот период не прерывается, поясняет Семен Николаев. Налогооблагаемые доходы, на которые резиденты платят НДФЛ, могут быть получены как внутри РФ, так и за рубежом. В случае, если гражданин не является налоговым резидентом, он обязан уплатить налог только с доходов, полученных на территории России.

Когда продавец освобождается от обязательств по уплате налога
- Во первых, уже указано, что нет необходимости выплачивать НДФЛ, если срок владения участком при заключении договора купли-продажи равен или превышает минимальный трехлетний или пятилетний срок.
- Если земля продается по той же цене, за которую ее купили, или по меньшей цене, налоговое обязательство не возникает.
- В конечном счете, если стоимость продажи не превышает 1 миллиона рублей, налог не требуется.
«Однако необходимо быть внимательным: если при приобретении земельного участка его стоимость искусственно занижена, налоговая служба будет ориентироваться на кадастровую стоимость земли. Если после умножения этой стоимости на коэффициент 0,7 получится сумма, превышающая 1 миллион рублей, придется уплатить НДФЛ», — отмечает Семен Николаев.

Примерно такую сумму можно ожидать уплатить в виде налога при продаже земельного участка, если его кадастровая стоимость составляет 1 465 500 рублей, а продан он был за 867 000 рублей. Расчет производится следующим образом: кадастровая стоимость умножается на коэффициент 0,7, получается 1 025 850 рублей, и затем эту сумму умножают на 13% (при условии, что продавец является резидентом), что дает около 133 361 рубля.

В какие сроки продавец должен заплатить НДФЛ с продажи земельного участка

Согласно словам юриста Семена Николаева, если продажа участка произошла в 2022 году, то доход от этой сделки нужно указать в декларации и уплатить налог в 2024 году. Такое правило действует в течение всего календарного года, который является отчетным периодом для этого вида сбора.

До 30 апреля 2024 года нужно доставить в ФНС декларацию, оформленную в виде 3-НДФЛ. Отчетность следует предоставить в налоговую инспекцию или МФЦ, которые находятся по адресу постоянной регистрации или временного пребывания налогоплательщика.

Сдавать документ можно не только на бумажном носителе, но и в электронном формате через платформы Федеральной налоговой службы или портал «Госуслуги» (при условии использования личного кабинета). Если декларация составлена на бумаге, ее может представить не только сам налогоплательщик, но и его уполномоченный представитель с нотариально заверенной доверенностью.

Последний срок для оплаты налога — 15 июля следующего года после отчетного периода, то есть в данном примере до 15 июля 2024 года.

Интересный момент для тех, кто использует земельные участки для предпринимательской деятельности. Если налоговая служба обнаружит, что земля используется в коммерческих целях, они могут рассматривать ее продажу как источник дохода и начислить налог на прибыль в соответствии с выбранным налоговым режимом для организации или индивидуального предпринимателя, а не налог на доходы физических лиц. Если же продавец ведет бизнес, но не зарегистрирован как индивидуальный предприниматель, налоговые органы автоматически присвоят ему общий налоговый режим с соответствующими последствиями. В результате гражданин будет вынужден уплатить налог на прибыль организаций (базовая ставка — 20%) за продажу участка, — сообщает налоговый юрист, основатель компании «ЮРЛ Групп».

Каков размер налога от продажи земельного участка и как его рассчитать

Возьмем во внимание расчет налоговой ставки при продаже земельного участка на конкретном примере, в котором продавцом является налоговый резидент.

Таким образом, земельный участок был приобретен за 2,2 млн рублей за год до его продажи в 2022 году за 2,6 млн рублей. В связи с тем, что собственник владел участком менее пяти лет, ему необходимо будет уплатить налог в размере 13% от полученных средств от продажи.

Если не использовать законные методы для уменьшения налогов, то результат будет следующим: продажа участка на сумму, превышающую на 400 000 рублей, приведет к уплате налога в размере 52 000 рублей, что составляет 13% от этой суммы.

По мнению Семена Николаева, возможно учесть дополнительные издержки, связанные с продажей участка. Например, стоит учесть расходы на услуги оценщика в размере 40 тысяч рублей и оплату риелтора в сумме 38 тысяч рублей.

Дополнительно к стоимости приобретения земельного участка, которая составляет 2,2 миллиона рублей, вы можете учесть следующие расходы. В итоге получается: 2 600 000 рублей — (2 200 000 рублей + 40 000 рублей + 38 000 рублей) = 322 000 рублей × 13% = 41 860 рублей. Важно помнить, что расходы должны быть обоснованными затратами.

В данной ситуации использование налогового вычета в размере 1 миллиона рублей (как предусмотрено статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации) окажется не выгодным по сравнению с реальными затратами. Для наглядности рассчитаем это.

Сумма, которая составляет 2 600 000 рублей минус 1 000 000 рублей, умноженная на 13%, равна 208 000 рублей.

Что грозит продавцу в случае неуплаты налога

Если налогоплательщик не предоставит налоговую декларацию вовремя, он будет обязан заплатить штраф в размере 5% от суммы налога, но не более 30% и не менее 1 тысячи рублей.

В случае просрочки оплаты налога, нарушителям может быть назначено административное наказание в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ. Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы налога на доходы физических лиц. Однако, если будет установлено, что такое нарушение было совершено с умыслом, то штраф будет увеличен до 40% от указанной суммы.

Будьте в курсе актуальных событий, не упускайте возможность быть в курсе с помощью телеграм-канала «Недвижимость от РБК».
Советуем ознакомиться: