Пример № 2: прибыль от продажи автомобиля; однако, доходы, где налог полностью удержан налоговыми агентами, не отражены в декларации.
Пример № 3: снижение стоимости медицинской помощи
Продам часть недвижимого имущества
Андрей Юрьевич Рычагов имеет статус налогового резидента Российской Федерации.
В течение 2020 года они получили следующие суммы доходов:
а) в соответствии с требованиями работодателя, Акционерное Общество «Сантра»
— В 2020 году были произведены выплаты в размере 900 тыс. рублей, которые были связаны с выполнением трудовых обязанностей в рамках трудового договора. Эти выплаты включали заработную плату, отпускные и другие аналогичные вознаграждения.
– Денежный подарок в размере 4000 рублей предлагается в честь празднования юбилея компании.
В 2018 году Комаров Михаил Алексеевич купил квартиру за 2 млн рублей, а продал ее за 2,5 млн рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 1 января 2020 года составила 1,8 млн рублей.
Андрей Юрьевич не имеет документов, подтверждающих несение каких-либо затрат, связанных с подготовкой авторских материалов (статьи в журнал) для АО «Газета» в размере 20 тыс. рублей.
г) Полученный доход от работы в качестве артиста за пределами России (в Германии) составил 5 тыс. евро. Дата получения дохода — 19 октября 2020 года, а подоходный налог в размере 14% был уплачен 21 октября 2020 года согласно законодательству ФРГ.
В течение четырех месяцев в 2020 году Андрей Юрьевич получил стандартный налоговый вычет на свою дочь, родившуюся в 2014 году, в размере 1,4 тыс. руб. В течение всего 2020 года он воспользовался стандартным вычетом на ребенка на сумму 5,6 тыс. рублей.
В 2020 году Андрей Юрьевич расходовал средства на обучение своей дочери в учебном центре, который имеет разрешение на проведение образовательных мероприятий, на сумму 20 тысяч рублей. Он также потратил 50 тысяч рублей на свое обучение по вождению.
На 11 декабря 2020 года Андрей Юрьевич получил акт приема-передачи на квартиру, которая была построена на основе договора участия в долевом строительстве. Общая сумма затрат по этому договору составила 3 миллиона рублей. Андрей Юрьевич ранее никогда не воспользовался возможностью налогового вычета при покупке жилья.
В декабре текущего года Андрей Юрьевич принял решение о заключении соглашения о личном пенсионном финансировании с негосударственной организацией «НПФ СБЕРБАНКА». За весь уходящий год общая сумма взносов, внесенных им по данному соглашению, составила 12 тысяч российских рублей.
Пример заполнения формы 3-НДФЛ:
Отчет о доходах физических лиц перед налоговыми органами (форма 3-НДФЛ)
Раздел 1. Информация о суммах налогов, которые требуется заплатить (доплатить) в государственный бюджет / получить обратно из государственного бюджета.
Добавление к Разделу 1. Ходатайство о возвращении (или пересчете) избыточной суммы уплаченного налога на доходы физических лиц
Раздел 2. Определение основы для налогообложения и суммы налога на доходы, которые подлежат налогообложению по определенной ставке.
Документ 1. Поступления средств от различных источников в границах Российской Федерации
2. Расчеты с доходами из-за границы Российской Федерации, подлежащие налогообложению по ставке (001)
Раздел 3. Заработки, полученные от предпринимательской, адвокатской работы и частной практики, и расчет профессиональных налоговых скидок, урегулированных пунктами 2, 3 статьи 221 Налогового кодекса Российской Федерации.
Раздел 4. Определение суммы заработка, не подлежащей налогообложению
Статья 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает возможность расчета стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов. Приложение 5 представляет собой инструмент для выполнения данного расчета.
Раздел 6. Определение величины налоговых вычетов по доходам от реализации имущества и прав на имущество, а также вычетов, предусмотренных пунктом 2 подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Расчеты налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение недвижимости представлены в приложении 7.
Расчет, представленный в Приложении 1, относится к определению дохода, полученного от реализации недвижимого имущества.
Проведение расчета в соответствии с Приложением 5, в котором предусмотрены расчеты по социальным налоговым вычетам, предусмотренным подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.
Как заполнять декларацию 3-НДФЛ при ипотеке
Как заполнять декларацию 3-НДФЛ при ипотеке
Для получения имущественного вычета на ипотечное жилье в налоговой инспекции требуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. Чтобы избежать ошибок в декларации и как следствие, получить деньги быстрее, налогоплательщику необходимо учесть следующее.
Если физическое лицо не имеет возможности воспользоваться упрощенным порядком для получения имущественного вычета, то необходимо будет составить декларацию 3-НДФЛ.
В чем различия в заполнении декларации при получении вычета при ипотеке?
В отличие от учета имущественных вычетов, процесс заполнения налоговой декларации при использовании ипотечных средств приобретает определенные сложности.
Присутствует возможность для физического лица воспользоваться возмещением не только по самому имуществу, но также и по суммам, уплаченным банком в рамках ипотечного кредита.
Необходимо учитывать не только ограничения на вычеты по объектам недвижимости при заполнении налоговой декларации, но и ограничения на проценты по кредиту. Пределы для вычетов по объектам недвижимости составляют 2 млн рублей, а для процентов по кредиту — 3 млн рублей.
Для этого налогоплательщик распределяет затраты на покупку жилья и проценты, уплаченные по банковскому кредиту, между разными строками налоговой декларации в соответствии с пунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса.
Какие листы в налоговой декларации должны быть заполнены?
Правила заполнения декларации подробно описаны в Приказе ФНС РФ от 15 октября 2021 года №ЕД-7-11/903@. Необходимо обязательно предоставить следующую информацию в налоговую инспекцию:
- информация о налогоплательщике содержится на титульном листе
На первой странице документа приведены данные о налоговом периоде и годе, указанные в виде кода и календарного числа.
Например, когда подается декларация в 2022 году за предыдущий 2020 год, в поле «календарный год» следует ввести значение «2020».
Код налогового периода имеет значение «34» в силу того, что декларация подается за промежуток времени в течение год.
- в первой части содержатся информация о суммах налогов, которые должны быть возвращены из государственного бюджета.
Если вы используете программу налоговиков для заполнения декларации по 3-НДФЛ, то соответствующий раздел будет формироваться автоматически на основе заполненных приложений.
- второй раздел направлен на проведение расчетов налоговой основы и суммы налога в зависимости от категорий доходов.
Информация, предоставленная в данном разделе, также основана на заполненных анкетах.
Рассчитываемый доход, который отражается в поле 010 раздела 2, заполняется с использованием информации из полей 070 приложения № 1 и приложения № 2.
- документ № 1 — в нем занесены заработки, полученные от источников в Российской Федерации;
Обычно это сумма денег, которую получает человек от одного или нескольких работодателей в виде оплаты за труд.
Перенос сумм и кодов из справки 2-НДФЛ в данное приложение не вызывает никаких сомнений и не ставит перед пользователем никаких вопросов.
- Восьмое приложение является основным инструментом для расчета имущественных вычетов, включая вычеты как на собственное жилье, так и на проценты по ипотечному кредиту.
Данный отчет содержит информацию о предмете и о проведенных расходах.
В строке 080 отражаются фактически потраченные деньги на недвижимость, но с учетом предельного размера вычета. Например, если была приобретена жилой дом стоимостью 25 млн рублей, то в строке 080 будет указана сумма 2 млн рублей.
Аналогично и с процентами, ограниченными ипотечным кредитом. При проведении операций по счету 090 максимальная сумма может быть указана в размере 3 миллиона рублей, независимо от того, что было фактически уплачено больше этой суммы.
- В первом разделе представлено заявление на возврат налоговых средств.
Пример.
Затраты на покупку жилого помещения составили 3 миллиона рублей, а сумма уплаченных процентов составила 100 тысяч рублей. Прибыль физического лица за текущий год составила 600 тысяч рублей, а сумма уплаченного НДФЛ составила 78 тысяч рублей.
В пункте 1, в строке 070, требуется указать сумму полученного дохода в размере 600 000 рублей, а в строке 080 необходимо указать сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ), уплаченную налоговым агентом, в размере 78 000 рублей.
Данные об имущественном вычете приведены в Приложении № 7.
- в пункте 1.8 на строке 80 указывается сумма в размере два миллиона рублей.
- В пункте 1.9 на 90-й строке представлено, что было выплачено 100 тысяч рублей в виде процентов.
- В строке 140 отражается величина налоговой основы, которая представляет собой доход сотрудника в размере 600 тысяч рублей.
- На 150-й строчке представлены данные о затратах на приобретение недвижимости в 2021 году, но не превышающие сумму доходов налогоплательщика, которая составляет 600 тысяч рублей.
- На 160-й строке установлено, что расходы на проценты не должны превышать доходы налогоплательщика, которые составляют 0 тысяч рублей.
- На 170-й строчке говорится о том, что остаток вычета на следующий год по квартире составляет 1,4 миллиона рублей: от 2 миллионов рублей уменьшилось на 0,6 миллиона рублей.
- В примечании на 180-й строке предусмотрено указание остатка вычета на грядущий год, который составляет 100 тысяч рублей и связан с уплаченными процентами.
Следовательно, в следующем году любой частный человек будет иметь возможность вернуть себе все уплаченные налоги — 78 тысяч рублей.
А можно ли заявить в декларации только вычет по уплате процентов?
Обычно, у физического лица в течение одного года возникает недостаток суммы уплаченного НДФЛ. В таком случае, можно претендовать на один вид вычета по имуществу. Например, это может быть вычет на ипотечные проценты, которые были уплачены. А в последующие годы можно использовать вычет на собственное жилье (согласно письму Минфина от 24.03.2020 № 03-04-05/22746).
Какие документы должны быть приложены к декларации 3-НДФЛ?
Для оформления декларации по налогу на доходы физических лиц необходимо предоставить несколько документов в соответствии с письмом от ФНС от 22.09.2020 №БС-19-11/208@.
- соглашение о покупке и продаже жилой недвижимости
- соглашение о выдаче ипотечного кредита
- это документы, подтверждающие владение приобретенным жилым помещением;
- Среди документов для оплаты содержатся также и те, которые необходимы для погашения процентов по ипотечному кредиту.
К таким бумагам могут быть отнесены: подтверждения о приеме наличных денег, документы от банка об осуществлении перевода средств, чеки из кассы, удостоверение о получении денежных средств (в соответствии с пунктом 4 статьи 220 Налогового кодекса).